Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Срок сдачи СЗВ-СТАЖ: когда все-таки нужно представить персотчетность

На сайтах некоторых региональных отделений ПФР появились графики приема СЗВ-СТАЖ за 2017 год (см., например, сайт Отделения по Тамбовской области). И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в соответствии с которым СЗВ-СТАЖ нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Как же быть страхователям? < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком

Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы (п.1 ст.252, п.2 ст.346.16 НК РФ). И кассовый чек является одним из таких документов. < ... >

Безнадежный долг списан с опозданием: налоговые последствия

Верховный суд постановил: если организация не учла безнадежную дебиторскую задолженность в расходах по налогу на прибыль в периоде, когда истек срок исковой давности, она вправе сделать это в последующих периодах. < ... >

Руководитель не может заплатить налоги за организацию наличными

По действующим правилам, организации и физлица вправе уплачивать налоги не только за себя, но и за других лиц. Правда, у этой нормы есть некоторые ограничения. < ... >

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал

Обновлен 15 февраля 2018 г.

Нужно сдать не позднее 3 мая 2018 г. (включительно)

6-НДФЛ: кто сдает

Расчет по форме 6-НДФЛ представляют организации (их ОП), ИП, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ: бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ можно через систему КонсультантПлюс.

Ниже вы можете ознакомиться с формой расчета.

6-НДФЛ: куда сдавать

По общему правилу расчет нужно представить в ИФНС:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения ОП, если это обособленное подразделение исполняло функции налогового агента.
  • по месту жительства ИП.

Здесь стоит пояснить, что организации с ОП должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения 6-НДФЛ в отношении физлиц, которым был выплачен облагаемый НДФЛ доход именно ГП, а в ИФНС по месту нахождения ОП – 6-НДФЛ в отношении физлиц, получивших доход от этого ОП. Если же какое-то физлицо получило доход и от головной организации, и от ОП, то сведения о доходах этого физлица попадут в расчет 6-НДФЛ, представляемый ГП, и в расчет, представляемый ОП.

Есть и другие нюансы. Так, например, ИП на ЕНВД или ПСН должны подавать 6-НДФЛ в отношении работников, занятых в этой спецрежимной деятельности, в ИФНС, в которых ИП состоят на учете в связи с ведением вмененной деятельности и/или ПСН-деятельности.

6-НДФЛ: способ представления

Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, получивших доходы от работодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили менее 25 человек, то налоговый агент может представить расчет на бумаге;
  • если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 25 и более человек, то налоговый агент обязан представить 6-НДФЛ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Важно знать, что если налоговый агент должен был представить электронный расчет 6-НДФЛ, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи агент будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

6-НДФЛ: сроки сдачи

Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Период, за который представляется 6-НДФЛ Крайний срок представления
За I квартал Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие Не позднее 31 июля отчетного года
За 9 месяцев Не позднее 31 октября отчетного года

По итогам года расчет нужно подать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

За нарушение срока представления 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то агенту также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

6-НДФЛ: состав расчета

Расчет состоит из:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение 6-НДФЛ

Расскажем о некоторых моментах заполнения формы 6-НДФЛ:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 1.8 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 1.2, 1.7 Порядка).
  3. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 1.3 Порядка).
  4. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 1.3 Порядка).
  5. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 1.3 Порядка).
  6. При отсутствии каких-либо суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0» (п. 1.8 Порядка).
  7. Если налоговый агент представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «000». При подаче первого уточненного расчета указывается «001», второй – «002» и т.д. (п. 2.2 Порядка).
  8. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка).
  9. Если агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то в отношении каждой ставки заполняется (кроме строк 060-090) свой Раздел 1 (п. 3.2 Порядка).
  10. В Раздел 2 включаются только те операции, которые произведены налоговым агентом за последние 3 месяца отчетного периода (см., например, Письмо ФНС от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 6-НДФЛ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код периода в 6-НДФЛ

Информация о периоде, за который представляется расчет, указывается в виде кода (п. 2.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается 6-НДФЛ Код, соответствующий периоду
За I квартал 21
За полугодие 31
За 9 месяцев 33
За год 34
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51
За полугодие при реорганизации/ликвидации организации 52
За 9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации 53
За год при реорганизации/ликвидации организации 90

Коды представления в 6-НДФЛ

Информация об ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, также кодируется (п. 2.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку):

ИФНС, в которую подается расчет Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту учета российской организации 212
В ИФНС по месту нахождения ОП российской организации 220
В ИФНС по месту жительства ИП 120
В ИФНС по месту ведения деятельности ИП 320
В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
В ИФНС по месту жительства адвоката 125
В ИФНС по месту жительства нотариуса 126
В ИФНС по месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335

Проверка 6-НДФЛ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). Кроме того, можно воспользоваться контрольными соотношениями для проверки расчета по страховым взносам (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@), чтобы сопоставить показатели 6-НДФЛ и РСВ.

6-НДФЛ: нулевой расчет

Если организация или ИП не выплачивает физлицам облагаемые НДФЛ доходы, то и 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно (Вопрос 1 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Ведь расчет сдают налоговые агенты, а раз отсутствует факт выплаты облагаемых доходов, то у организации/ИП не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Чем утверждена форма

Посмотреть форму

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКВесенний конгресс Такском