Срок сдачи истек 3 мая 2018 г. |
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Расчет по форме 6-НДФЛ представляют организации (их ОП), ИП, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Скачать бланк 6-НДФЛ можно через систему КонсультантПлюс.
Ниже вы можете ознакомиться с формой расчета.
По общему правилу расчет нужно представить в ИФНС:
Здесь стоит пояснить, что организации с ОП должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения 6-НДФЛ в отношении физлиц, которым был выплачен облагаемый НДФЛ доход именно ГП, а в ИФНС по месту нахождения ОП – 6-НДФЛ в отношении физлиц, получивших доход от этого ОП. Если же какое-то физлицо получило доход и от головной организации, и от ОП, то сведения о доходах этого физлица попадут в расчет 6-НДФЛ, представляемый ГП, и в расчет, представляемый ОП.
Есть и другие нюансы. Так, например, ИП на ЕНВД или ПСН должны подавать 6-НДФЛ в отношении работников, занятых в этой спецрежимной деятельности, в ИФНС, в которых ИП состоят на учете в связи с ведением вмененной деятельности и/или ПСН-деятельности.
Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, получивших доходы от работодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ):
Важно знать, что если налоговый агент должен был представить электронный расчет 6-НДФЛ, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи агент будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).
Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ):
Период, за который представляется 6-НДФЛ | Крайний срок представления |
---|---|
За I квартал | Не позднее 30 апреля отчетного года |
За полугодие | Не позднее 31 июля отчетного года |
За 9 месяцев | Не позднее 31 октября отчетного года |
По итогам года расчет нужно подать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
За нарушение срока представления 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то агенту также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.
Расчет состоит из:
Расскажем о некоторых моментах заполнения формы 6-НДФЛ:
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 6-НДФЛ вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Информация о периоде, за который представляется расчет, указывается в виде кода (п. 2.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
Период, за который подается 6-НДФЛ | Код, соответствующий периоду |
---|---|
За I квартал | 21 |
За полугодие | 31 |
За 9 месяцев | 33 |
За год | 34 |
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
За полугодие при реорганизации/ликвидации организации | 52 |
За 9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации | 53 |
За год при реорганизации/ликвидации организации | 90 |
Информация об ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, также кодируется (п. 2.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку):
ИФНС, в которую подается расчет | Код, соответствующий ИФНС |
---|---|
В ИФНС по месту учета российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
В ИФНС по месту нахождения ОП российской организации | 220 |
В ИФНС по месту жительства ИП | 120 |
В ИФНС по месту ведения деятельности ИП | 320 |
В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 213 |
В ИФНС по месту жительства адвоката | 125 |
В ИФНС по месту жительства нотариуса | 126 |
В ИФНС по месту нахождения ОП иностранной организации в РФ | 335 |
В ИФНС по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
В ИФНС по месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 |
Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). Кроме того, можно воспользоваться контрольными соотношениями для проверки расчета по страховым взносам (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@), чтобы сопоставить показатели 6-НДФЛ и РСВ.
Если организация или ИП не выплачивает физлицам облагаемые НДФЛ доходы, то и 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно (Вопрос 1 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Ведь расчет сдают налоговые агенты, а раз отсутствует факт выплаты облагаемых доходов, то у организации/ИП не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)