Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 г.

Раздел обновлен 8 июня 2018 г.

Нужно сдать не позднее 31 июля 2018 г. (включительно)

6-НДФЛ: кто сдает

Расчет по форме 6-НДФЛ представляют организации (их ОП), ИП, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ: бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ можно через систему КонсультантПлюс.

Ниже вы можете ознакомиться с формой расчета.

6-НДФЛ: куда сдавать

По общему правилу расчет нужно представить в ИФНС:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения ОП, если это обособленное подразделение исполняло функции налогового агента.
  • по месту жительства ИП.

Здесь стоит пояснить, что организации с ОП должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения 6-НДФЛ в отношении физлиц, которым был выплачен облагаемый НДФЛ доход именно ГП, а в ИФНС по месту нахождения ОП – 6-НДФЛ в отношении физлиц, получивших доход от этого ОП. Если же какое-то физлицо получило доход и от головной организации, и от ОП, то сведения о доходах этого физлица попадут в расчет 6-НДФЛ, представляемый ГП, и в расчет, представляемый ОП.

Есть и другие нюансы. Так, например, ИП на ЕНВД или ПСН должны подавать 6-НДФЛ в отношении работников, занятых в этой спецрежимной деятельности, в ИФНС, в которых ИП состоят на учете в связи с ведением вмененной деятельности и/или ПСН-деятельности.

6-НДФЛ: способ представления

Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, получивших доходы от работодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили менее 25 человек, то налоговый агент может представить расчет на бумаге;
  • если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 25 и более человек, то налоговый агент обязан представить 6-НДФЛ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Важно знать, что если налоговый агент должен был представить электронный расчет 6-НДФЛ, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи агент будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

6-НДФЛ: сроки сдачи

Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Период, за который представляется 6-НДФЛ Крайний срок представления
За I квартал Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие Не позднее 31 июля отчетного года
За 9 месяцев Не позднее 31 октября отчетного года

По итогам года расчет нужно подать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

За нарушение срока представления 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то агенту также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

6-НДФЛ: состав расчета

Расчет состоит из:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение 6-НДФЛ

Расскажем о некоторых моментах заполнения формы 6-НДФЛ:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 1.8 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 1.2, 1.7 Порядка).
  3. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 1.3 Порядка).
  4. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 1.3 Порядка).
  5. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 1.3 Порядка).
  6. При отсутствии каких-либо суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0» (п. 1.8 Порядка).
  7. Если налоговый агент представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «000». При подаче первого уточненного расчета указывается «001», второй – «002» и т.д. (п. 2.2 Порядка).
  8. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка).
  9. Если агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то в отношении каждой ставки заполняется (кроме строк 060-090) свой Раздел 1 (п. 3.2 Порядка).
  10. В Раздел 2 включаются только те операции, которые произведены налоговым агентом за последние 3 месяца отчетного периода (см., например, Письмо ФНС от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 6-НДФЛ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код периода в 6-НДФЛ

Информация о периоде, за который представляется расчет, указывается в виде кода (п. 2.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается 6-НДФЛ Код, соответствующий периоду
За I квартал 21
За полугодие 31
За 9 месяцев 33
За год 34
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51
За полугодие при реорганизации/ликвидации организации 52
За 9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации 53
За год при реорганизации/ликвидации организации 90

Коды представления в 6-НДФЛ

Информация об ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, также кодируется (п. 2.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку):

ИФНС, в которую подается расчет Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту учета российской организации 212
В ИФНС по месту нахождения ОП российской организации 220
В ИФНС по месту жительства ИП 120
В ИФНС по месту ведения деятельности ИП 320
В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
В ИФНС по месту жительства адвоката 125
В ИФНС по месту жительства нотариуса 126
В ИФНС по месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335

Проверка 6-НДФЛ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). Кроме того, можно воспользоваться контрольными соотношениями для проверки расчета по страховым взносам (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@), чтобы сопоставить показатели 6-НДФЛ и РСВ.

6-НДФЛ: нулевой расчет

Если организация или ИП не выплачивает физлицам облагаемые НДФЛ доходы, то и 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно (Вопрос 1 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Ведь расчет сдают налоговые агенты, а раз отсутствует факт выплаты облагаемых доходов, то у организации/ИП не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Чем утверждена форма

Посмотреть форму

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Смарт-комплект