ЕСХН за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

ЕСХН за 2018 г.

Раздел обновлен 18 октября 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 1 апреля 2019 г. (включительно)

Плательщики ЕСХН

ЕСХН платят организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от уплаты некоторых налогов (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

Плательщик ЕСХН Какие налоги платить не нужно
Организации Налог на прибыль, за исключением налога на прибыль, уплачиваемого:
— с дивидендов;
— по операциям с некоторыми долговыми обязательствами;
— с прибыли КИК
Налог на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве селхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
НДС (кроме НДС при ввозе товаров на таможне, НДС при выполнении договора простого товарищества/договора доверительного управления имуществом, а также НДС, уплачиваемого налоговыми агентами)
ИП НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого:
— с дивидендов;
— с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35%;
 с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
Налог на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
НДС (кроме НДС при ввозе товаров на таможне, а также НДС при выполнении договора простого товарищества/договора доверительного управления имуществом)

Объект ЕСХН

Объектом обложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на расходы (ст. 346.4 НК РФ).

Для целей ЕСХН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). При этом в налоговую базу не включаются:

Плательщик ЕСХН Доходы, которые не нужно включать в базу по ЕСХН
Организации Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств)
Дивиденды
Доходы в виде прибыли КИК
Доходы от операций с отдельными видами долговых обязательств
ИП Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств)
Дивиденды
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%;
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

Полученные доходы плательщики ЕСХН уменьшают на расходы, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. К таким расходам, в частности, относятся:

  • материальные расходы (к примеру, расходы на приобретение семян/рассады);
  • расходы на оплату труда;
  • платежи за арендуемое имущество.

Более подробно об учете доходов и расходов в целях уплаты ЕСХН можно прочесть в п. 2-5.1 ст. 346.5 НК РФ.

ЕСХН: налоговый период и отчетный период

Отчетным периодом по ЕСХН является полугодие, а налоговым – календарный год (ст. 346.7 НК РФ).

Расчет ЕСХН

Плательщики ЕСХН должны перечислить в бюджет аванс по итогам отчетного периода, а по итогам года – произвести доплату налога. Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле (п. 2 ст. 346.9 НК РФ):

Аванс за полугодие = Налоговая база за полугодие х Ставка налога

Налоговой базой в целях уплаты аванса признается сумма фактически полученных за полугодие доходов, уменьшенная на сумму произведенных за этот же период расходов.

Формула расчета суммы налога такая:

Налог за год = Налоговая база за год х Ставка налога

Налоговой базой в данном случае является сумма фактически полученных за отчетный год доходов, уменьшенная на сумму расходов, понесенных за этот календарный год.

Кстати, налоговую базу при расчете ЕСХН по итогам года плательщик вправе уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).

Сумма налога, которую нужно доплатить по итогам года считается так (п. 3 ст. 346.9 НК РФ):

Налог к доплате по итогам года = Налоговая база за год х Ставка налога – Аванс за полугодие

Ставка ЕСХН

Ставка ЕСХН составляет 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ). Правда, для плательщиков ЕСХН, ведущих деятельность на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2017 – 2021 гг. установлена ставка 4% (п. 2 ст. 346.8 НК РФ, Закон Республики Крым от 05.10.2016 № 279-ЗРК/2016, Закон города Севастополя от 03.11.2016 № 287-ЗС).

Срок уплаты ЕСХН

Аванс по ЕСХН уплачивается не позднее 25 июля отчетного года (п. 1 ст. 346.9 НК РФ). Сумма налога по итогам года перечисляется в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 346.9, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

При нарушении срока уплаты аванса/налога плательщику будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, который сделала ИФНС, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

КБК ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог перечисляется на следующие КБК:

Что уплачивается КБК
Сам налог 182 1 05 03010 01 1000 110
Пени 182 1 05 03010 01 2100 110
Штраф 182 1 05 03010 01 3000 110

Образец платежного поручения по ЕСХН вы найдете ниже.

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессФестиваль ИЛАН (Красноярск)
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан