Уплата взносов на пенсионное страхование в ИФНС за июль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

Взносы на пенсионное страхование в ИФНС за июль 2018 г.

Раздел обновлен 12 июля 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 15 августа 2018 г. (включительно)

Пенсионные взносы: кто платит

Пенсионные страховые взносы (взносы на ОПС) уплачивают (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, пп. 1 п. 3 ст. 422, п. 11 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров. Учтите, что о наделении обособленного подразделения такими полномочиями необходимо сообщить в ИФНС по месту нахождения головной организации (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@). Правда, если до 01.01.2017 ОП уже состояло на учете в ПФР как плательщик взносов, то налоговикам не нужно дополнительно сообщать, что ОП наделено полномочиями по выплате вознаграждений физлицам;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Какие выплаты облагаются пенсионными взносами

Страховыми пенсионными взносами облагаются практически все выплаты, произведенные в пользу работников (п. 1 ст. 420 НК РФ). Правда, есть перечень необлагаемых взносами выплат. Его вы найдете в ст. 422 НК РФ. К необлагаемым выплатам, в частности, относятся:

  • пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);
  • суточные в пределах установленного лимита (700 руб. за каждый день командировки по России, 2500 руб. – за каждый день загранкомандировки);
  • суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам по определенным основаниям (взносами не облагается сумма в пределах 4000 руб. на одного работника в год, а с суммы превышения взносы уже платить придется).

Обязательные пенсионные взносы: размер

Ежемесячная сумма взносов на ОПС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из начисленных в этом месяце выплат, облагаемых взносами, и страхового тарифа, который, по общему правилу, в 2018 году составляет 22% (п. 1 ст. 426, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Но при исчислении и уплате пенсионных взносов нужно иметь в виду следующее:

  1. Если облагаемые доходы работника в течение календарного года превысят определенный лимит (об этом мы расскажем чуть ниже), то сумма превышения будет облагаться взносами уже по иной ставке. В общем случае она составляет 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
  2. Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы взносов на пенсионное страхование. Ставки таких тарифов вы найдете в ст. 427 НК РФ.
  3. С выплат некоторым категориям работников, помимо обычных взносов, необходимо уплачивать дополнительные взносы. К таким работникам, например, относятся работники, занятые на работах с вредными/опасными условиями труда (ст. 428 НК РФ).

Стоит отметить, что округлять полученную сумму взносов не надо – взносы на ОПС уплачиваются в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Предельная база для начисления пенсионных взносов

Правительство РФ ежегодно устанавливает лимит базы для начисления обязательных пенсионных взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). На 2018 год этот лимит составляет 1021000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378). Если облагаемые доходы работника превысили установленный лимит, то:

  • если организация/ИП применяет обычный тариф взносов на ОПС, с суммы превышения начисляются взносы по ставке 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ);
  • если организация/ИП применяет пониженный тариф, доходы работника сверх установленного лимита взносами не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Срок уплаты пенсионных взносов

Взносы на ОПС (в т.ч. допвзносы) уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).

За нарушение срока уплаты взносов плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить, правильно ли ИФНС рассчитала пени, поможет наш Калькулятор.

КБК: пенсионные взносы

Приведем КБК для уплаты обычных (не дополнительных) взносов на ОПС:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени по взносу на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
Штраф по взносу на ОПС 182 1 02 02010 06 3010 160

Образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов с выплат работникам вы найдете ниже.

Имейте в виду, для погашения задолженности по взносам на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, предусмотрены другие КБК. С этими КБК, а также КБК для уплаты допвзносов на ОПС (как за периоды, истекшие до 01.01.2017, так и за периоды начиная с 01.01.2017) вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Куда уплачивать взносы на ОПС

Взносы необходимо перечислить в ИФНС (п. 11 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по выплате вознаграждений физлицам, в части взносов, приходящихся на это ОП (п. 12 ст. 431 НК РФ);
  • по месту жительства ИП.

Возврат и зачет переплаты по пенсионным взносам

Порядок возврата/зачета переплаты зависит от периода ее возникновения.

Ситуация 1. Переплата возникла за периоды, истекшие до 01.01.2017.

С заявлением о возврате переплаты необходимо обратиться в свое отделение ПФР (ст. 20, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Важно знать, что «старую» переплату можно только вернуть — ее зачет в счет уплаты страховых взносов за периоды начиная с 01.01.2017 невозможен (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Ситуация 2. Переплата возникла за периоды после 01.01.2017.

Заявление о возврате (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) или заявление о зачете (Приложение № 9 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) нужно подать в свою ИФНС в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК