Уплата взносов на пенсионное страхование в ИФНС за октябрь
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
За сомнительными платежами банки будут следить день и ночь

ЦБ РФ решил обратить особое внимание на банковские операции юрлиц, совершаемые в нерабочее время. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Что нужно сделать с 21 по 25 мая

До лета осталось совсем чуть-чуть. Мысли о работе все чаще вытесняются заботами об организации отпуска или пикников на природе. Но делу время, а потехе час. А чтобы вы не забыли ни об одном важном деле, составляя план работы на следующую неделю, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Взносы на пенсионное страхование в ИФНС за октябрь 2018 г.

Обновлен 15 мая 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 15 ноября 2018 г. (включительно)

Пенсионные взносы: кто платит

Пенсионные страховые взносы (взносы на ОПС) уплачивают (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, пп. 1 п. 3 ст. 422, п. 11 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров. Учтите, что о наделении обособленного подразделения такими полномочиями необходимо сообщить в ИФНС по месту нахождения головной организации (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@). Правда, если до 01.01.2017 ОП уже состояло на учете в ПФР как плательщик взносов, то налоговикам не нужно дополнительно сообщать, что ОП наделено полномочиями по выплате вознаграждений физлицам;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Какие выплаты облагаются пенсионными взносами

Страховыми пенсионными взносами облагаются практически все выплаты, произведенные в пользу работников (п. 1 ст. 420 НК РФ). Правда, есть перечень необлагаемых взносами выплат. Его вы найдете в ст. 422 НК РФ. К необлагаемым выплатам, в частности, относятся:

  • пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);
  • суточные в пределах установленного лимита (700 руб. за каждый день командировки по России, 2500 руб. – за каждый день загранкомандировки);
  • суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам по определенным основаниям (взносами не облагается сумма в пределах 4000 руб. на одного работника в год, а с суммы превышения взносы уже платить придется).

Обязательные пенсионные взносы: размер

Ежемесячная сумма взносов на ОПС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из начисленных в этом месяце выплат, облагаемых взносами, и страхового тарифа, который, по общему правилу, в 2018 году составляет 22% (п. 1 ст. 426, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Но при исчислении и уплате пенсионных взносов нужно иметь в виду следующее:

  1. Если облагаемые доходы работника в течение календарного года превысят определенный лимит (об этом мы расскажем чуть ниже), то сумма превышения будет облагаться взносами уже по иной ставке. В общем случае она составляет 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
  2. Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы взносов на пенсионное страхование. Ставки таких тарифов вы найдете в ст. 427 НК РФ.
  3. С выплат некоторым категориям работников, помимо обычных взносов, необходимо уплачивать дополнительные взносы. К таким работникам, например, относятся работники, занятые на работах с вредными/опасными условиями труда (ст. 428 НК РФ).

Стоит отметить, что округлять полученную сумму взносов не надо – взносы на ОПС уплачиваются в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Предельная база для начисления пенсионных взносов

Правительство РФ ежегодно устанавливает лимит базы для начисления обязательных пенсионных взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). На 2018 год этот лимит составляет 1021000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378). Если облагаемые доходы работника превысили установленный лимит, то:

  • если организация/ИП применяет обычный тариф взносов на ОПС, с суммы превышения начисляются взносы по ставке 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ);
  • если организация/ИП применяет пониженный тариф, доходы работника сверх установленного лимита взносами не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Срок уплаты пенсионных взносов

Взносы на ОПС (в т.ч. допвзносы) уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).

За нарушение срока уплаты взносов плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить, правильно ли ИФНС рассчитала пени, поможет наш Калькулятор.

КБК: пенсионные взносы

Приведем КБК для уплаты обычных (не дополнительных) взносов на ОПС:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени по взносу на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
Штраф по взносу на ОПС 182 1 02 02010 06 3010 160

Образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов с выплат работникам вы найдете ниже.

Имейте в виду, для погашения задолженности по взносам на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, предусмотрены другие КБК. С этими КБК, а также КБК для уплаты допвзносов на ОПС (как за периоды, истекшие до 01.01.2017, так и за периоды начиная с 01.01.2017) вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Куда уплачивать взносы на ОПС

Взносы необходимо перечислить в ИФНС (п. 11 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по выплате вознаграждений физлицам, в части взносов, приходящихся на это ОП (п. 12 ст. 431 НК РФ);
  • по месту жительства ИП.

Возврат и зачет переплаты по пенсионным взносам

Порядок возврата/зачета переплаты зависит от периода ее возникновения.

Ситуация 1. Переплата возникла за периоды, истекшие до 01.01.2017.

С заявлением о возврате переплаты необходимо обратиться в свое отделение ПФР (ст. 20, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Важно знать, что «старую» переплату можно только вернуть — ее зачет в счет уплаты страховых взносов за периоды начиная с 01.01.2017 невозможен (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Ситуация 2. Переплата возникла за периоды после 01.01.2017.

Заявление о возврате (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) или заявление о зачете (Приложение № 9 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) нужно подать в свою ИФНС в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если удержанный за день НДФЛ меньше 100 руб., вы платите его в бюджет?
В следующем месяце – по п. 8 ст. 226 НК
Вместе с налогом, удержанным в следующий раз
Сразу в тот же день – чтобы не забыть

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»