Уплата взносов на пенсионное страхование «за себя» ИП в ИФНС (1%-ные взносы) за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-СТАЖ планируют изменить

Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Уплата взносов на пенсионное страхование «за себя» ИП в ИФНС (1%-ные взносы) за 2018 г.

Обновлен 22 января 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 1 июля 2019 г. (включительно)

Внимание! Взносы ИП за себя больше не рассчитываются исходя из МРОТ

Фиксированные взносы ИП: кто платит

Страховые взносы за себя должны уплачивать абсолютно все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письмо Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18269). То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода.

Что в себя включают фиксированные взносы

Взносы за себя подразумевают оплату взносов ИП на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное медицинское страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ).

В свою очередь взносы на ОПС (которые многие по привычке называют взносами ИП в ПФР) подразделяются на (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Взнос ИП 1 процент: кто и в каком размере должен уплачивать

Если доход ИП за отчетный год превысил 300 тыс. руб., то с суммы превышения предприниматель должен уплатить 1% взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). То есть 1%-ный взнос считается так:

(Доход ИП за отчетный год – 300 тыс. руб.) х 1%

Здесь есть два важных момента:

  1. Порядок определения суммы дохода для целей уплаты 1%-ного взноса.
  2. Максимальный размер взноса на ОПС за себя, уплачиваемый ИП.

Сумма дохода для 1%-ного взноса

Порядок определения суммы годового дохода, учитываемой для целей расчета 1%-ного взноса, зависит от применяемого ИП режима налогообложения:

Применяемый ИП режим налогообложения Какой доход учитывается для целей уплаты взноса (п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина от 27.03.17 № 03-11-11/17394)
ОСН Доход, уменьшенный на сумму профвычетов (база для уплаты 1%-ного взноса определяется так же, как и база по НДФЛ (ст. 210 НК РФ, Письмо ФНС от 10.02.2017 N БС-4-11/2494@))
УСН Доход, фактически полученный за отчетный год (ст. 346.15 НК РФ)
ЕНВД Вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ)
ПСН Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47, 346.51 НК РФ)
ЕСХН Доход, рассчитанный для целей уплаты ЕСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ)
Совмещение режимов налогообложения Доход, полученный путем суммирования доходов в рамках каждого применяемого режима налогообложения

Хотелось бы отдельно отметить, что в 2017 году Верховный суд РФ признал за «доходно-расходными» упращенцами право уменьшать полученные доходы на произведенные расходы для целей уплаты 1%-ного взноса (Определение ВС РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Однако Минфин настаивает на том, что такого права у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» нет (Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277). Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, вы можете уменьшить доходы на расходы и из расчета полученной суммы платить или не платить 1%-ные взносы.

Максимальный размер взноса на ОПС

Законодательством установлен максимальный размер годового взноса на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, получается, что общий максимальный размер взноса на ОПС (фиксированный взнос + 1%-ный взнос), который может быть уплачен ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (8 х 26545 руб.). Следовательно, максимальный 1%-ный взнос составляет 185815 руб. (212360 руб. (максимальный общий взнос на ОПС за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Срок уплаты 1%-ного взноса

Этот взнос предприниматели должны уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Для ИП, прекративших свою деятельность в течение года, установлен иной срок уплаты взносов – перечислить их он должен не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).

При нарушении срока уплаты взноса налоговики начислят предпринимателю пени (ст. 75 НК РФ). Правильность расчета суммы пени вы поможете проверить при помощи нашего Калькулятора.

КБК: страховые взносы ИП (1%)

1%-ный взнос ИП перечисляются на КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 3010 160

Образец платежного поручения на уплату 1%-ного взноса на ОПС вы найдете ниже.

Стоит отметить, что если ИП нужно погасить задолженность по 1%-ному взносу на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, то для этих целей предусмотрены другие КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 2100 160
Штраф по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 3000 160

Фиксированные взносы ИП: уменьшение налогов

На взносы на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ный взнос), ИП может уменьшить налоговую базу/налог (ст. 221, п. 3.1 ст. 346.21, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

Налог Порядок уменьшения базы/налога на взносы
НДФЛ ИП вправе включить взносы на ОПС за себя в состав профессионального вычета, уменьшающего базу по НДФЛ
УСН (объект «доходы») ИП с работниками могут уменьшить налог при УСН (аванс) на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50%
ИП без работников могут уменьшить налог при УСН (аванс) на всю сумму уплаченного взноса
УСН (объект «доходы минус расходы») ИП вправе включить взносы на ОПС за себя в состав расходов, уменьшающих базу по налогу при УСН
ЕНВД ИП с работниками могут уменьшить налог ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50%
ИП без работников могут уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченного взноса
ПСН Налог нельзя уменьшить на сумму взноса

Взносы уменьшают налог/базу того периода, в котором они фактически уплачены. Правда, к примеру, если ИП без работников перечислил фиксированный взнос после окончания квартала, но до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал, ИП может уменьшить на взнос налог именно этого квартала (Письмо Минфина от 21.11.2016 N 03-11-11/76431).

Также стоит отметить, что при совмещении режимов есть свои нюансы уменьшения налога/базы на фиксированные взносы ИП (см., например, Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549).

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектГодовой отчет с О.Лапиной-2017