Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты

Сегодня 29 ноября 2021 г., 03:03

Порядок заполнения 6-НДФЛ онлайн

Порядок заполнения 6-НДФЛ онлайн

Чтобы проверить правильность заполнения строк 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ, сдаваемого за отчетные (налоговые) периоды до 2021 г., вы можете воспользоваться нашим онлайн-калькулятором бесплатно. Имейте в виду, начиная с расчета за 1 квартал 2021 г., применяется новая форма 6-НДФЛ, в которой в разделе 2 надо будет показывать только срок перечисления налога и сумму налога (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Ниже мы привели наиболее распространенные виды доходов, выплачиваемых работникам (зарплата, отпускные и т.д.). Имейте в виду: если какой-то доход не облагается НДФЛ, то в расчете 6-НДФЛ он в принципе не отражается.

Выберите вид дохода

Выберите вид выплаты

Укажите

Укажите дату

Показать

Порядок заполнения строк 100, 110, 120 Расчёта 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода/
Дата удержания налога/
Срок перечисления налога

100
·
·
110
·
·
120
·
·

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ в 2020 году установлен Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году установлен Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. С отчетности за I квартал 2021 г. вводится новая форма 6-НДФЛ, в которой нет раздела 2 со строками 100-120.

Заполнение каких строк вызывает трудности

Нередко спрашивают: строка 100 6-НДФЛ – начислено или выплата? По строке 100 отражается дата фактического получения дохода, которая определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Для вышеприведенных выплат эта дата определяется сервисом автоматически.
Но строки 100, 110, 120 6-НДФЛ – не единственные строки расчета, при заполнении которых у бухгалтеров возникают вопросы.

Строка 040 в 6-НДФЛ

В этой строке отражается сумма исчисленного НДФЛ. Для ее заполнения необходимо сложить исчисленный налог из всех регистров налогового учета по всем физлицам.
В 6-НДФЛ эта сумма отражается нарастающим итогам с начала года.

6-НДФЛ (строка 060): что туда  входит

В данной строке нужно указать количество физлиц, получивших доход, нарастающим итогом с начала года. При этом стоит иметь в виду следующее:
- при подсчете количества физлиц для заполнения строки 060 6-НДФЛ не надо учитывать физлиц, получивших только не облагаемые НДФЛ доходы, к примеру, работниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком и получающих лишь соответствующее пособие (Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901);
- физлицо, которое в течение года работало и по трудовому договору, и по ГПД, для целей заполнения строки 060 необходимо учитывать один раз. Так же нужно поступить, если работник в одном и том же году был уволен, а затем снова принят на работу (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда заполняется

Здесь необходимо отразить сумму НДФЛ, не удержанную налоговым агентом. Эта сумма указывается нарастающим итогом с начала года. Причем в 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев строку 080 нужно заполнять только тогда, когда вы точно уверены, что до конца отчетного года не сможете удержать этот налог (Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 5, 6), от 16.05.2016 N БС-4-11/8609). Например, такое возможно, когда вы вручили неденежный приз физлицу, который не является вашим работником и денежных доходов от вас не получает.

Строка 090 в 6-НДФЛ: когда заполняется

Эта строка предназначена для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом. Соответственно, заполнять ее нужно в случае возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ. Важно отметить, что информация о суммах возвращенного работнику налога попадает в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, когда деньги фактически были перечислены этому работнику.
Строка 090 заполняется нарастающим итогом с начала года.

6-НДФЛ: строка 130

Строка 130 – это сумма фактически полученного физлицами определенного вида дохода, облагаемого НДФЛ, на конкретную дату отчетного/налогового периода.
Доход отражается в полной сумме (без уменьшения на вычеты и сумму НДФЛ).
Если какой-то доход облагается НДФЛ только при превышении установленного лимита (например, материальная помощь), то в строку 130 попадет именно облагаемая сумма, т.е. сверхлимитная.

6-НДФЛ: образец заполнения

Образец заполнения формы 6-НДФЛ вы найдете в отдельной консультации.

Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения – 2020

О том, как отражать отпускные в расчете, можно прочитать в другой консультации.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
ноябрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Читаете ли вы на нашем сайте еженедельный пятничный обзор бухгалтерских событий?
Да, при этом пользуюсь фильтром
Да, но фильтром не пользуюсь
Нет, не читаю
Нужное