Заполнение 6-НДФЛ онлайн 2021

Новая форма 6-НДФЛ

С отчетности за I квартал 2021 г. действует новая форма 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Новая форма кардинально отличается от старой. Расскажем подробнее о новом Расчете.

6-НДФЛ: состав

По итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) в ИФНС нужно подать:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

По итогам года, помимо титульного листа и разделов 1 и 2, необходимо представить и Приложение № 1 к Расчету – справки о доходах и суммах налога физлица (п. 5.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)).

6-НДФЛ (раздел 1): нюансы заполнения

Раздел 1 заполняется за последние три месяца, то есть:

• за январь, февраль, март – для отчета за I квартал;
• за апрель, май, июнь – для отчета за полугодие;
• за июль, август, сентябрь – для отчета за 9 месяцев;
• за октябрь, ноябрь, декабрь – для годового отчета.

КБК. В разделе 1 появилось поле для указания КБК. Связано это с тем, что с 2021 года доходы, превышающие 5 млн руб. в год, облагаются НДФЛ по повышенной ставке – 15%.

Обратите внимание, что если вы выплачивали доходы работникам, облагаемые по разным ставкам, то для каждой ставки заполняется свой раздел 1 и свой раздел 2 Расчета (п. 2 Письма ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@).

Поле 020. В этом поле отражается общая сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом за последние 3 месяца отчетного периода.

Поле 021. В нем указывается дата, не позднее которой нужно перечислить в бюджет удержанный налог. То есть это поле заполняется так же, как ранее заполнялась строка 120 раздела 2 старой формы 6-НДФЛ.

Поле 022. Здесь укажите сумму удержанного НДФЛ. В этом поле можно объединять НДФЛ, удержанный из разных видов доходов, но у которых совпадает срок перечисления налога.

Поля 021 и 022 нужно заполнить столько раз, сколько раз за последние три месяца удерживали НДФЛ и перечисляли его в бюджет.

Сумма в поле 020 должна равняться общей сумме в полях 022.

Поле 030. В этом поле указывается общая сумма излишне удержанного налога, возвращенная работнику в последние три месяца. По сути, это строка 090 раздела 1 прежней формы Расчета.

Общую сумму нужно разбить по датам возврата. Для этого предусмотрены поля 031 и 032.

Данные поля 030 должны быть равны сумме полей 032.

Раздел 2 6-НДФЛ: что изменилось

Раздел 2 нового 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.

В разделе появилось поле для указания КБК. И, как мы отметили раньше, если выплачиваемые работникам доходы облагаются по разным ставкам, для каждой ставки заполняется свой раздел 2.

Новые поля 112 и 113. В старом Расчете отдельной строкой выделялась сумма дивидендов. Теперь же налоговики хотят видеть отдельно и зарплатные суммы (поле 112), и суммы, выплаченные по ГПД (поле 113).

Поле 180. В этом поле указывается общая сумма излишне удержанного НДФЛ в целом по всем физлицам.

Заполнение 6-НДФЛ, если выплата доходов приходится на один период, а удержание НДФЛ или его уплата – на другой.

При заполнении раздела 1 новой формы 6-НДФЛ надо ориентироваться не на срок перечисления налога в бюджет, а на день его удержания из доходов физлица. Суммы НДФЛ, удержанные в одном отчетном (налоговом) периоде, надо отразить и в разделе 1, и в разделе 2, даже если срок перечисления налога по НК приходится уже на другой период.

Более подробно об этом вы можете прочитать в нашей статье.