Калькулятор нормируемых расходов для налога на прибыль
Калькулятор
НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Некоторые расходы учитываются для налога на прибыль не полностью, а в пределах норматива. Расходы сверх нормативных значений для налога на прибыль не учитываются.
Нормативы для нормируемых расходов устанавливаются Налоговым кодексом и другими нормативными актами.
Приведем полный список нормируемых расходов для налога на прибыль на 2022 - 2023 гг. Выберите нужный вид расхода и получите значение норматива для него.
Категория
Вид расхода
Документальное подтверждение нормируемых расходов
Как и любые другие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, нормируемые расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
копия договора займа (кредита), копии документов, подтверждающих оплату работником процентов по такому договору, копии документов, подтверждающих целевое использование заемных средств – для учета расходов на возмещение затрат работника по уплате процентов по займу (кредиту) на покупку и/или строительство жилья (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225);
выписка из реестра, в котором нотариус регистрирует все совершаемые нотариальные действия, – для учета расходов в виде платы за нотариальное оформление (Информация Минюста).
Вычет НДС по нормируемым расходам
По общему правилу НДС по нормируемым для «прибыльных» целей расходам можно принять к вычету в полном объеме (то есть со всей суммы расходов, а не только с той, которую можно учесть при расчете налога на прибыль с учетом норматива). Правда, из этого правила есть исключения.
Вычет НДС по представительским расходам
НДС по представительским расходам принимается к вычету только с той части расходов, которую можно учесть при исчислении «прибыльной» базы (п. 7 ст. 171 НК РФ).
В книге покупок нужно зарегистрировать счет-фактуру по таким расходам в пределах суммы, принимаемой к вычету.
Здесь обратите внимание на следующий момент. Норматив представительских расходов – 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период. При этом, как известно, налог на прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Соответственно, с каждым последующим отчетным периодом внутри календарного года сумма расходов на оплату труда увеличивается. А значит, и сумма представительских расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, тоже увеличивается. Следовательно, если в одном квартале не удалось принять к вычету НДС со всей суммы представительских расходов, возможно, в последующих кварталах у вас будет возможность принять к вычету входной НДС с оставшейся суммы (полностью или частично).
Если же до конца календарного года не получится принять к вычету налог с какой-то части представительских расходов, то этот налог в принципе уже нельзя будет принять к вычету.
Нормируемые расходы при УСН
У «доходно-расходных» упрощенцев, как и у плательщиков налога на прибыль, некоторые расходы учитываются при исчислении налога при УСН в пределах норматива. К таким расходам, в частности, относятся:
расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ);
Устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы. Столичный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную (опасную) работу, сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей
Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.
Осуществить новый вход?
Да
Нет
Мое местоположение
Россия
Москва
Санкт-Петербург
Алтайский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Донецкая Народная Республика
Еврейская автономная область
Забайкальский край
Запорожская область
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатский край
Кемеровская область - Кузбасс
Кировская область
Костромская область
Краснодарский край
Красноярский край
Курганская область
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Луганская Народная Республика
Магаданская область
Московская область
Мурманская область
Ненецкий автономный округ
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Приморский край
Псковская область
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Республика Кабардино-Балкария
Республика Калмыкия
Республика Карачаево-Черкессия
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Крым
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия (Алания)
Республика Татарстан
Республика Тыва (Тува)
Республика Удмуртия
Республика Хакасия
Республика Чечня
Республика Чувашия
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Севастополь
Смоленская область
Ставропольский край
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Хабаровский край
Ханты-Мансийский автономный округ
Херсонская область
Челябинская область
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Ярославская область
Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные
пользователи