Добавить в «Нужное»

Калькулятор нормируемых расходов для налога на прибыль

Калькулятор НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Некоторые расходы учитываются для налога на прибыль не полностью, а в пределах норматива. Расходы сверх нормативных значений для налога на прибыль не учитываются.
Нормативы для нормируемых расходов устанавливаются Налоговым кодексом и другими нормативными актами.
Приведем полный список нормируемых расходов для налога на прибыль на 2023 -2024 гг. Выберите нужный вид расхода и получите значение норматива для него.

Категория

Дополнительная важная информация

Документальное подтверждение нормируемых расходов

Как и любые другие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, нормируемые расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

К таким документам, в частности, относятся:

  • отчет о мероприятии – для учета представительских расходов (Письмо Минфина России от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288);
  • путевые листы – для учета компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок (Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406);
  • копия договора займа (кредита), копии документов, подтверждающих оплату работником процентов по такому договору, копии документов, подтверждающих целевое использование заемных средств – для учета расходов на возмещение затрат работника по уплате процентов по займу (кредиту) на покупку и/или строительство жилья (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225);
  • выписка из реестра, в котором нотариус регистрирует все совершаемые нотариальные действия, – для учета расходов в виде платы за нотариальное оформление (Информация Минюста).

Вычет НДС по нормируемым расходам

По общему правилу НДС по нормируемым для «прибыльных» целей расходам можно принять к вычету в полном объеме (то есть со всей суммы расходов, а не только с той, которую можно учесть при расчете налога на прибыль с учетом норматива). Правда, из этого правила есть исключения.

Вычет НДС по представительским расходам

НДС по представительским расходам принимается к вычету только с той части расходов, которую можно учесть при исчислении «прибыльной» базы (п. 7 ст. 171 НК РФ).

В книге покупок нужно зарегистрировать счет-фактуру по таким расходам в пределах суммы, принимаемой к вычету.

Здесь обратите внимание на следующий момент. Норматив представительских расходов – 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период. При этом, как известно, налог на прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Соответственно, с каждым последующим отчетным периодом внутри календарного года сумма расходов на оплату труда увеличивается. А значит, и сумма представительских расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, тоже увеличивается. Следовательно, если в одном квартале не удалось принять к вычету НДС со всей суммы представительских расходов, возможно, в последующих кварталах у вас будет возможность принять к вычету входной НДС с оставшейся суммы (полностью или частично).

Если же до конца календарного года не получится принять к вычету налог с какой-то части представительских расходов, то этот налог в принципе уже нельзя будет принять к вычету.

Нормируемые расходы при УСН

У «доходно-расходных» упрощенцев, как и у плательщиков налога на прибыль, некоторые расходы учитываются при исчислении налога при УСН в пределах норматива. К таким расходам, в частности, относятся:

28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное