Наш онлайн-калькулятор поможет не допустить подобную ошибку. Если же вопрос о начислении НДФЛ/взносов и учете расходов является спорным, то наш сервис предложит вам два варианта: безопасный (для тех, кто не хочет спорить с ИФНС/Фондом) и рискованный (для тех, кто готов отстаивать свои права в суде).
Кроме того, вы найдете полезные подсказки к каждой конкретной выплате (например, какой код нужно указать при отражении выплаты в 2-НДФЛ).
Обратите внимание, что список выплат в пользу работников и иных физлиц будет постоянно пополняться. Если же вы не найдете в нашем перечне интересующую вас выплату, напишите нам об этом (gk@glavkniga.ru).
Выберите выплату
Показать
Начисление НДФЛ
По общему правилу НДФЛ облагаются практически все доходы физлица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210, ст. 212 НК РФ). Перечень необлагаемых НДФЛ выплат содержится в ст. 217 НК РФ, к ним, в частности, относятся:
компенсации, установленные законодательством. Правда, некоторые компенсационные выплаты все же облагаются НДФЛ (к примеру, компенсация за неиспользованный отпуск);
единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем членам семьи погибшего работника;
стоимость подарков, полученных от организации/ИП, общей стоимостью не более 4000 руб. за календарный год. Если стоимость подарков превысила этот лимит, то НДФЛ нужно уплатить с суммы превышения.
Ставка НДФЛ
Помимо решения вопроса об обложении/необложении конкретной выплаты НДФЛ, важным моментом является правильное определении ставки налога – применение ставки в меньшем размере приведет к штрафу (ст. 123 НК РФ).
выплаты по ГПД, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг, а также по договорам авторского заказа облагаются взносами «на травматизм» при условии, что их начисление предусмотрено этим ГПД/договором авторского заказа (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения, а также по лицензионным договорам взносами «на травматизм» не облагаются.
ИП на ОСН уменьшают полученный доход на профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). В состав этих вычетов включаются расходы, определяемые ИП в порядке, аналогичном порядку определения «прибыльных» расходов. То есть если организации запрещено учитывать какие-то выплаты в составе расходов при расчете налога на прибыль, эти же выплаты не может учесть и ИП при расчете НДФЛ.
2. Расходы при УСН
Перечень расходов, учитываемых при расчете налога при УСН, закрытый (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И если какого-то конкретного вида расходов в этом перечне нет, то и учесть его в базе по налогу при УСН нельзя.