Калькулятор налоговой нагрузки по выплатам физлицам

Производя ту или иную выплату в пользу работника или другого физлица, важно знать, облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами, а также можно ли ее учесть в налоговых расходах при исчислении налога на прибыль/налога при УСН. Ведь если ошибиться не в пользу бюджета, налоговики доначислят налог/взнос, а также пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ) и штраф (п. 1 ст. 122, ст. 123 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Наш онлайн-калькулятор поможет не допустить подобную ошибку. Если же вопрос о начислении НДФЛ/взносов и учете расходов является спорным, то наш сервис предложит вам два варианта: безопасный (для тех, кто не хочет спорить с ИФНС/Фондом) и рискованный (для тех, кто готов отстаивать свои права в суде). 

Кроме того, вы найдете полезные подсказки к каждой конкретной выплате (например, какой код нужно указать при отражении выплаты в 2-НДФЛ). 

Обратите внимание, что список выплат в пользу работников и иных физлиц будет постоянно пополняться. Если же вы не найдете в нашем перечне интересующую вас выплату, напишите нам об этом (gk@glavkniga.ru).

Начисление НДФЛ

По общему правилу НДФЛ облагаются практически все доходы физлица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210, ст. 212 НК РФ). Перечень необлагаемых НДФЛ выплат содержится в ст. 217 НК РФ, к ним, в частности, относятся:

• компенсации, установленные законодательством. Правда, некоторые компенсационные выплаты все же облагаются НДФЛ (к примеру, компенсация за неиспользованный отпуск);
• единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем членам семьи погибшего работника;
• стоимость подарков, полученных от организации/ИП, общей стоимостью не более 4000 руб. за календарный год. Если стоимость подарков превысила этот лимит, то НДФЛ нужно уплатить с суммы превышения.

Ставка НДФЛ

Помимо решения вопроса об обложении/необложении конкретной выплаты НДФЛ, важным моментом является правильное определении ставки налога – применение ставки в меньшем размере приведет к штрафу (ст. 123 НК РФ).

С нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов вы не ошибетесь в выборе ставки.

Начисление страховых взносов

Страховыми взносами на ОПС, на ОМС и на ВНиМ облагаются все, за некоторым исключением, выплаты в пользу физических лиц (п. 1 ст. 420 НК РФ):

• в рамках трудовых отношений;
• по ГПД, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг;
• по договорам авторского заказа;
• по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки/литературы/искусства;
• по издательским лицензионным договорам, а также лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки/литературы/искусства.

Перечень необлагаемых вышеназванными взносами выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. Например, к таким выплатам относятся:

• компенсации, установленные законодательством;
• единовременная материальная помощь, оказываемая работнику при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Что же касается взносов «на травматизм», то порядок обложения ими выплат схож с порядком обложения выплат другими страховыми взносами (облагаются практически все выплаты (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) за некоторым исключением (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)). Правда, есть существенные отличия:

• выплаты по ГПД, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг, а также по договорам авторского заказа облагаются взносами «на травматизм» при условии, что их начисление предусмотрено этим ГПД/договором авторского заказа (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения, а также по лицензионным договорам взносами «на травматизм» не облагаются.

Учет расходов

1. ОСН: расходы

Организация может уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму обоснованных и документально подтвержденных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако есть перечень расходов, не уменьшающих «прибыльную» базу (ст. 270 НК РФ). Так, например, расходы на фитнес в базе по налогу на прибыль не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2017 N 03-03-06/1/45234).

ИП на ОСН уменьшают полученный доход на профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). В состав этих вычетов включаются расходы, определяемые ИП в порядке, аналогичном порядку определения «прибыльных» расходов. То есть если организации запрещено учитывать какие-то выплаты в составе расходов при расчете налога на прибыль, эти же выплаты не может учесть и ИП при расчете НДФЛ.

2. Расходы при УСН

Перечень расходов, учитываемых при расчете налога при УСН, закрытый (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И если какого-то конкретного вида расходов в этом перечне нет, то и учесть его в базе по налогу при УСН нельзя.