Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Сегодня 28 марта 2023 г., 09:14

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Калькулятор ШТРАФА ЗА НЕПРЕД­СТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ)

Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, СФР). И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

Обратите внимание: организация или предприниматель не могут быть привлечены к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (п. 1 ст. 113 НК РФ). При этом для нарушения в виде непредставления налоговой декларации днем совершения нарушения считается день, следующий за установленным сроком представления отчета.

Выберите отчет

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Рассчитать
Очистить

Штраф за несдачу декларации

По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф за несдачу нулевой декларации

Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС (подавался до 2023 г.), работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Обращаем внимание - последний раз сдать расчет по форме 4-ФСС нужно по итогам 2022 г. А вот с 2023 г. страхователи будут сдавать уже не расчет 4-ФСС, а единый отчет в Социальный фонд России или СФР. Штраф за непредставление соответствующего раздела этого отчета такой же, как за неподачу 4-ФСС.

Что же касается отчетности в ПФР (речь идет о периодах до 2023 г.), то за несвоевременную подачу СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ работодатель наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). А при несвоевременном представлении СЗВ-ТД должностному лицу грозит штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч.2 ст.15.33.2 КоАП РФ), также у работодателя есть риск быть привлеченным к ответственности за нарушение трудового законодательства (ч.1, 2 ст.5.27 КоАП РФ). Указанные формы последний раз сдаются за 2022 г. (за декабрь 2022 г.), а дальше (с 2023 г.) страхователи будут представлять соответствующие разделы единого отчета в СФР. Подробнее об этом читайте нашу статью.

Можно ли снизить сумму штрафа за несдачу отчетности

Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Cвежий номер «Главной книги»
  • ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: сдаем новый РСВ
  • Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
  • ИСПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОШИБОК: изучаем новые правила
  • РАСЧЕТ УСН-ПЛАТЕЖЕЙ: метаморфоза под влиянием ЕНП
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное