Ставка НДФЛ онлайн 2024

В обязанности налоговых агентов по НДФЛ входит исчисление этого налога, удержание его из доходов работников/иных физлиц и своевременное перечисление в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). И важным моментом при исчислении налога является правильное определение ставки НДФЛ, применяемой к тем или иным доходам работника/иного физлица. Ведь неправильно определенная ставка может привести к тому, что налоговики оштрафуют налогового агента.

Наш Виртуальный помощник по НДФЛ поможет налоговому агенту безошибочно определить ставку НДФЛ в 2024 году.

Выберите вид дохода

--- Доходы от трудовой деятельности Доход по ГПД от выполнения работ/оказания услуг Дивиденды Подарки работникам от организаций и ИП Матвыгода от экономии на процентах по займам Выигрыши и призы, вручаемые в ходе рекламных акций Выигрыши и призы, врученные при проведении лотереи Доход от продажи имущества

Кому выплачивается доход

--- Гражданин ЕАЭС Резидент РФ Резидент РФ Резидент РФ Резидент РФ Резидент РФ Резидент РФ Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию дистанционно Гражданин ЕАЭС Иностранец, прибывший в РФ в безвизовом порядке Нерезидент РФ Нерезидент РФ Нерезидент РФ Нерезидент РФ Нерезидент РФ Нерезидент РФ Иностранец, прибывший в РФ в безвизовом порядке Иностранец, признанный беженцем Высококвалифицированный иностранный специалист Иное лицо, являющееся резидентом РФ Иностранец, признанный беженцем Иное лицо, являющееся нерезидентом РФ Иное лицо, являющееся резидентом РФ Иное лицо, являющееся нерезидентом РФ

Дополнительная важная информация

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ установлены Налоговым кодексом в зависимости от категории физлица, вида получаемого им дохода, а также суммы дохода (ст. 224 НК РФ).

Так, например, многие доходы физлица-резидента РФ (зарплата, доход от продажи имущества, дивиденды и т.д.) облагаются НДФЛ по ставке 13% (п.1, п. 1.1 ст.224 НК РФ). При этом если база по определенным видам доходов физлица (зарплата, дивиденды и др.) превысит 5 млн руб., то с суммы превышения придется заплатить НДФЛ по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). А, к примеру, сумма материальной выгоды от экономии на процентах или сумма выигрыша облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Что же касается доходов нерезидентов, то по общему правилу все их доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но из этого правила есть исключения, установленные как Налоговым кодексом, так и международным законодательством. Например, согласно нормам международного законодательства доходы резидентов-членов стран ЕАЭС от трудовой деятельности в России облагаются НДФЛ по ставке 13% так же, как и доходы резидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ, ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014)). А примером исключения, установленного НК РФ, может служить обложение дивидендов нерезидентов от участия в российских организациях – к ним применяется ставка НДФЛ 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Чем опасно применение не той ставки НДФЛ

Если налоговый агент ошибется со ставкой НДФЛ и это приведет к недоплате налога в бюджет (например, к доходу физлица нужно было применить ставку 30%, а налоговый агент рассчитал налог по ставке 13%), то агенту грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ). Правда, в некоторых случаях "агентского" штрафа можно избежать.