Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Расходы при УСН 2024

Расходы при УСН 2024

Сервис позволит проверить, можно ли учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы" те или иные расходы, а также покажет, по какому основанию их можно учесть.

Укажите ключевые слова по вашему виду затрат, воспользовавшись нашими подсказками. Если заданный вид затрат не найден, попробуйте уточнить запрос.

Свои замечания и предложения вы можете прислать через окно отправки под результатами поиска.

Отметим, что перечень расходов ИП на УСН и расходов организаций на УСН одинаковый.

Введите вид расхода своими словами

Дополнительная важная информация

Расходы при УСН

Несмотря на то, что «доходно-расходные» упрощенцы платят налог по ставке выше, чем «доходные» упрощенцы, они имеют право уменьшить полученные доходы на сумму понесенных расходов. Перечень таких расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Например, «доходно-расходные» упрощенцы могут уменьшить базу по налогу при УСН:

  • на стоимость приобретенных ОС и НМА;
  • на арендные платежи;
  • на расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности;
  • на командировочные расходы;
  • на расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги;
  • на расходы на канцелярку, а также на почтовые, телефонные и иные подобные услуги;
  • на суммы определенных налогов и сборов;
  • на стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Перечень УСН-расходов закрытый и точка!

Когда плательщики налога при УСН обращаются за «расходными» разъяснениями в Минфин, то стабильно получают ответ, что перечень «упрощенных» расходов, приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, закрытый, И если конкретный вид расхода в этом перечне не поименован, то этот расход нельзя учесть при расчете налога при УСН.

Так, к примеру, организации и ИП на «доходно-расходной» УСН не могут учесть в налоговой базе:

Если включить в налоговую базу не поименованные в перечне расходы, то налоговики в случае проверки снимут эти суммы с расходов, доначислят организации/ИП налог, пени и штрафы. А свою правоту налогоплательщику придется отстаивать в суде.

Нюансы учета расходов при УСН

Учесть в УСН-базе те или иные разрешенные расходы можно только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом некоторые расходы включаются в базу при расчете налога при УСН с учетом определенных особенностей.

Например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, можно включить в УСН-базу после их оплаты и по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом плательщик должен выбрать один из трех методов оценки покупных товаров (ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товаров) и отразить этот метод в своей учетной политике.

А, к примеру, стоимость приобретенного основного средства списывается в расходы полностью в том календарном году, когда ОС оплачено и введено в эксплуатацию. Причем списывается эта стоимость равными долями на последнее число каждого оставшегося до конца года квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

В связи с вышеизложенным перед учетом того или иного расхода рекомендуем внимательно прочитать «упрощенные» статьи Налогового кодекса, чтобы понять, установлены ли в отношении конкретного вида расходов особенности учета или нет.

И, конечно, при учете разрешенных расходов нужно помнить, что они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

19 сентября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное