Конструктор учетной политики — 2025

Изменения в учетную политику - 2025

Если у вас уже есть учетная политика на 2024 г. и вам нужно лишь дополнить ее на 2025 г. с учетом последних поправок, то воспользуйтесь этим сервисом. С помощью конструктора вы сможете создать изменения к учетной политике для целей налогообложения на 2025 г. Мы учли все новые требования, в частности нововведения по налогу на прибыль и НДС для применяющих упрощенную систему налогообложения.

Для каждого показателя мы приводим несколько возможных вариантов учета. Выбирайте тот, который вам больше подходит, и в конце у вас получится готовое дополнение к учетной политике организации на 2025 г. Изменения в учетную политику утверждаются приказом руководителя (не позднее 31.12.2024).

Если же вам требуется полноценная учетная политика на 2025 г., то воспользуйтесь отдельным конструктором учетной политики - 2025.

Ваша организация

Обычное предприятие

Малое предприятие

Какой режим налогообложения применяет ваша организация

ОСН

УСН

У вашей организации есть

обособленные подразделения

Дополнение учетной политики организации

Раздел. Налог на прибыль.

Учет расходов на покупку по лицензионным (сублицензионным) соглашениям прав на использование российских программ для ЭВМ и баз данных.

К расходам, связанным с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, повышающий коэффициент 2 (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ):

Учет расходов на НИОКР.

В отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (по перечню Правительства), включаемых в первоначальную стоимость НМА или прочие расходы, повышающий коэффициент 2 (п. 7 ст. 262 НК РФ):

В отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, которые формируют первоначальную стоимость НМА (для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний), повышающий коэффициент 2 (п. 9 ст. 262 НК РФ):

Учет ОС и НМА из сферы искусственного интеллекта, программ для ЭВМ, баз данных.

Расходы, формирующие первоначальную стоимость ОС, включенных в реестр российской радиоэлектронной продукции из сферы искусственного интеллекта, либо в перечень российского высокотехнологичного оборудования, либо в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, учитываются (п. 1 ст. 257 НК РФ):

Расходы, формирующие первоначальную стоимость НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, учитываются (п. 3 ст. 257 НК РФ):

Применение федерального инвестиционного налогового вычета по ст. 286.2 НК РФ.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет по ст. 286.2 НК РФ:

Указанный вычет не применяется к объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с применением повышающего коэффициента (п. 4 ст. 286.2 НК РФ). Нельзя применять одновременно региональный и федеральный налоговые вычеты по одним и тем же объектам ОС и НМА (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).

Раздел. Налог на добавленную стоимость (если нет права на освобождение по ст. 145 НК РФ).

Выбор ставок по НДС (обычные или специальные пониженные).

С 2025 г. плательщик УСН применяет (п. 8 ст. 164 НК РФ):

Ставку 5% можно применять, если доход за 2024 г. и нарастающим итогом в 2025 г. от 60 млн до 250 млн руб. Ставку 7% можно применять, если доход за 2024 г. и нарастающим итогом в 2025 г. до 450 млн руб. Пониженные ставки НДС 5% и 7% нужно применять не менее 3 лет (12 налоговых периодов по НДС) (п. 9 ст. 164 НК РФ). Перейти со ставки 20% на пониженную ставку можно с любого квартала.

Облагаемые и необлагаемые НДС операции, если применяются обычные стаки НДС.

Раздельный учет входного НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для ведения облагаемых и необлагаемых налогом операций, ведется (п. 4 ст. 170 НК РФ):

	да
	нет
	затрудняюсь ответить