2-НДФЛ: оплата за декабрь в январе
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

2-НДФЛ: заработная плата выплачена в январе

Александрова Людмила Петровна:
— Заработная плата за декабрь 2016г была выплачена в январе 2017г.и в этот же день перечислен НДФЛ.В реестре сведений 2 НДФЛ разница между общей суммой налога исчисленной и удержанной дожна дать сумму перечисленную за декабрь в январе? И какая сумма должна быть в колонке"Общая сумма перечисленная"?
«Главная книга»:

— Вероятно, вы имеете в виду суммы налога, которые нужно отразить в самой справке 2-НДФЛ (Приложение № 1 к приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Потому что в Реестре сведений о доходах физических лиц за отчетный год (который представляется вместе со справками 2-НДФЛ при их сдаче на бумаге) суммы НДФЛ вообще не отражаются (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

А вот в справке 2-НДФЛ в разделе 5 в числе других общих сумм нужно указать:

- сумму налога исчисленную;

- сумму налога удержанную;

- сумму налога перечисленную. 

Порядок отражения в справках 2-НДФЛ налога, удержанного из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, таков. Если на дату представления справок 2-НДФЛ в инспекцию вы налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили, то его надо показать и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Тот факт, что этот налог удержан и перечислен в бюджет в 2017 году, а не в 2016, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми. 

Разница между исчисленной суммой НДФЛ и удержанной и перечисленной будет только в том случае, если на момент представления справок 2-НДФЛ в ИФНС зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда после ее выплаты и удержания налога нужно представить «уточненные» справки 2-НДФЛ, где уже указать суммы налога как удержанные (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК