Задолженность по зарплате и 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ, если ЗП не выплачена

ООО"Чародейка" г.Сафоново Ольга Дмитриевна:
— C 1/11/2016 года предприятия прекратила деятельность, произвела расчет с уволенными работниками ,но в связи с финансовыми трудностями расчет с работникам за октябрь 2016 года не выплачен. Как правильно отразить в 6-НДФЛ строку 070 сумму удержанного налога если доход за октябрь 2016 года не получен. Как правильно отразить в 2 НДФЛ : п.5 общие суммы дохода и налога сумма налога удержанная. Руководство предприятия 2017 году ищет всякие возможности чтобы погасить задолженность по зарплате с работниками.
«Главная книга»:

— В форме 6-НДФЛ начисленную, но невыплаченную зарплату отразите только в разделе 1: сумму зарплаты покажите по строке 020, исчисленный с нее налог – по строке 040. А вот в строки 070 и 080 ее не включайте. В строке 070 сумма удержанного налога появится только в том отчетном периоде, в котором будет выплачена зарплата и налог будет удержан <Письма ФНС от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, от 25.04.2016 N 11-2-06/0333@>.

Если на момент сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата за октябрь еще не будет выплачена, то:

<и> в разделе 3 отразите зарплату с кодом 2000 в октябре, т.к. датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК>;

<и> в разделе 5 включите ее в графу «Общая сумма дохода», а исчисленный с нее налог – в графы «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». А вот в графу «Сумма налога удержанная» этот налог не включайте. 

Справку 2-НДФЛ с признаком «2» на эти суммы не сдавайте. После того, как ваше руководство найдет возможность погасить долг по зарплате и при ее выплате вы удержите и перечислите налог, вам нужно будет сдать уточненные справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год <Письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@>.

Если к моменту сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата уже будет выплачена, налог из нее будет удержан и заплачен, то включайте его сумму в  графу «Сумма налога удержанная».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ