Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: расчет при увольнении. Как разнести?

Уразаева Светлана Станиславовна:
— Добрый день У меня два вопроса 1. декабрь 2016 Зарплата за декабрь рассчитана 31декабря, выплачена 28 декабря, НДФЛ уплачен 29 декабря. Какими датами отражать данную ситуацию в 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2. январь-февраль 2017. Произведен окончательный расчет при увольнении сотрудника 03 февраля. Расчет произведен за 17 дн. января в размере 22427руб и 3 дня февраля в размере 9867руб итого за янв-февр. 32294 руб. Как отразить в форме 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2 мя блоками или одним. стр 100 31.01.2017 22427 стр 110 31.01.2017 2954 стр 120 03.02.2017 стр 100 03.02.2017 9867 стр 110 03.02.2017 1283 стр 120 04.02.2017
«Главная книга»:

— 1. По поводу отражения в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре». Только в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо указать:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» – 28.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 29.12.2016.

 

2. Вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140 раздела 2. Даже если вы выплатили всю сумму работнику в один день, у вас разные даты получения дохода (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):

- по зарплате за январь – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);

- по зарплате за февраль – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если всю сумму окончательного расчета вы выплатили 3 февраля, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ это надо показать так:

- по январской зарплате:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 03.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

- строка 120 – 06.02.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Но если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@); 

- строка 130 – 22 427 (начисленная зарплата за январь в полной сумме, без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));

- строка 140 – 2 916 (22 427 х 13%);

- по февральской зарплате при увольнении:

- строка 100 – 03.02.2017;

- строка 110 – 03.02.2017;

- строка 120 – 06.02.2017;

- строка 130 – 9 867;

- строка 140 – 1 283 (9 867 х 13%).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь