Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: расчет при увольнении. Как разнести?

Уразаева Светлана Станиславовна:
— Добрый день У меня два вопроса 1. декабрь 2016 Зарплата за декабрь рассчитана 31декабря, выплачена 28 декабря, НДФЛ уплачен 29 декабря. Какими датами отражать данную ситуацию в 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2. январь-февраль 2017. Произведен окончательный расчет при увольнении сотрудника 03 февраля. Расчет произведен за 17 дн. января в размере 22427руб и 3 дня февраля в размере 9867руб итого за янв-февр. 32294 руб. Как отразить в форме 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2 мя блоками или одним. стр 100 31.01.2017 22427 стр 110 31.01.2017 2954 стр 120 03.02.2017 стр 100 03.02.2017 9867 стр 110 03.02.2017 1283 стр 120 04.02.2017
«Главная книга»:

— 1. По поводу отражения в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре». Только в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо указать:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» – 28.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 29.12.2016.

 

2. Вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140 раздела 2. Даже если вы выплатили всю сумму работнику в один день, у вас разные даты получения дохода (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):

- по зарплате за январь – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);

- по зарплате за февраль – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если всю сумму окончательного расчета вы выплатили 3 февраля, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ это надо показать так:

- по январской зарплате:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 03.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

- строка 120 – 06.02.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Но если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@); 

- строка 130 – 22 427 (начисленная зарплата за январь в полной сумме, без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));

- строка 140 – 2 916 (22 427 х 13%);

- по февральской зарплате при увольнении:

- строка 100 – 03.02.2017;

- строка 110 – 03.02.2017;

- строка 120 – 06.02.2017;

- строка 130 – 9 867;

- строка 140 – 1 283 (9 867 х 13%).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ