НДФЛ с переходящей зарплаты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ переходящую зарплату

Левашова Наталья Владимировна:
— В ПИСЬМЕ МФ от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@ разъясняется,что Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года, бухгалтеру нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела 1 и строкам 100— 140 раздела 2. Вопрос: 1.Зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года и подоходный налог отражены в отчете за 1 квартал по строкам 100— 140 раздела 2 ,а удержанный налог не отражен в строке 070 раздела 1.За какие периоды необходимо подать уточненные расчеты? Достаточно ли отразить сумму подоходного налога,удержанную за декабрь 2015 года в расчете за 4 квартал 2016 г.? 2.Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г, выплаченная в январе 2017 и исчисленный НДФЛ в расчет 6-НДФЛ за 4 квартал по строкам 010-040 раздела 1расчета? 3.Суммы подоходного налога за какой период,указываются по стр 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год,если заработная плата на предприятии выплачивается в месяце следующем за расчетным? 4.Каков алгоритм сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— 1. Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛ <Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677>.

Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то можно не отражать его в отчете за 2016 г. вообще <Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@>.

Но если вы хотите гарантировано обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб. по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, то отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в отчете за 2016 г., а также представьте в ИФНС уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г., поскольку раздел 1 расчета 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.

 

      2, 3. Начисленную в декабре 2016 г. зарплату за декабрь всегда показываем  по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г. <п. 2 ст. 233 НК РФ>.

Исчисленный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ всегда показываем  по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку датой получения дохода является 31 декабря 2016 г. <п. 3 ст. 226 НК РФ>

Удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем так:

- если зарплата была выплачена в декабре 2016 г. –  по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;

- если зарплата была выплачена в январе 2017 г. - по строке 070 формы раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@>.

 

4. Что касается алгоритма сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ, то об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК