Как заполнить 6-НДФЛ, если отпускные января выплачены в декабре
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если отпускные января выплачены в декабре: 6-НДФЛ

Надежда:
— Отпускные за январь 2017 г., оплачены в декабре 2016 г. Нужно ли оплату отпускные отражать в раздели № 2 в форме 6-НДФЛ за 2016 год., а начисления отпускных в раздели № 1 в форме 6-НДФЛ за 1 квартале 2017 г.? Заранее спасибо!
«Главная книга»:

— В разделе 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года приводят данные о суммах начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ <п. 3.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. При этом период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>.

Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И отражать его необходимо в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для указания даты фактического получения дохода и удержания налога, срока перечисления налога и суммы фактически полученного дохода и удержанного налога <п. 4.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. НДФЛ с отпускных необходимо удерживать при их выплате <п. 4 ст. 226>. А перечислить его в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца выплаты отпускных <п. 6 ст. 226>.

НДФЛ с отпускных за январь 2017 года, выплаченных в декабре 2016 года, нужно перечислить не позднее 31.12.2016. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на 09.01.2017. То есть на другой налоговый период. В такой ситуации суммы отпускных нужно указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. А в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и о перечислении с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК