Вычеты больше дохода: как заполнить 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ, если вычет больше, чем доход

Мальцева Марина Ивановна:
— В организации у работника есть ребенок-инвалид (имеются все документы, подтверждающие вычет). Стандартный вычет такому работнику предоставляется в размере 12000,00 руб. Доход работника в течение года составил: 1-11359, 2-12264, 3-11384, 4-12277, 5-12500, 6-11599, 7-12054, 8-11087, 9-11435, 10- 11459, 11- 11827, 12- 10654 общая сумма дохода за год -139899 общая сумма стандартных вычетов за год 144000. Как правильно заполнить расчет 6-ндфл (за 9 месяцев, за год) и справку 2-НДФЛ
«Главная книга»:

— Если сумма положенных работнику вычетов оказалась больше начисленного дохода, то налоговая база признается равной 0 (п.3 ст.210 НК РФ). 

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо учитывать правило о том, что сумма вычетов, положенных работнику, не должна превышать его сумму дохода (часть V Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). 

В связи с этим с учетом приведенных в вопросе сумм в справке 2-НДФЛ общая сумма дохода за год составит 139899 руб., и общая сумма стандартных вычетов тоже 139899 руб.

В соответствии с указанными цифрами должны быть заполнены и расчеты 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета сумма налоговых вычетов (строка 030) также не может превышать сумму начисленного дохода (строка 020), как указано в контрольных соотношениях для 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). 

Если допустить, что в организации только один работник, то в 6-НДФЛ за 9 месяцев должны быть указаны суммы: 

- в строке 020 – 105959 руб.;

- в строке 030 – 105959 руб.; 

- в строке 040 (сумма исчисленного налога) – 0 руб. 

А в расчете 6-НДФЛ за год должны быть указаны суммы: 

- в строке 020 – 139899 руб.;

- в строке 030 – 139899 руб.; 

- в строке 040 – 0 руб. 

Отметим, что в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ сумма дохода указывается без учета предоставленных вычетов.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь