Как отразить в 6-НДФЛ прочие доходы в виде выплаты действительной доли в УК при выходе из ООО
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: прочие доходы

Наталья Витальевна:
— Добрый день! Один из наших учредителей вышел из состава участников общества. Его доход был ему перечислен на карту в 2016 году. Как отразить это перечисление в 6-НДФЛ? Ведь данный доход не является дивидендами. В какой строке он должен быть отражен?
«Главная книга»:

— Как можно предположить из вопроса, учредителю, вышедшему из состава ООО, в 2016 году была выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале (п.6.1 ст. 23 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Эту сумму нужно показать в расчете 6-НДФЛ за 2016 год (п.3.3, 4.2 Порядка (Приложение 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, письмо ФНС от 11.05.2016 N БС-4-11/8312)):

(и) в разделе 1 по строке 020 – внутри обобщенной по всем физическим лицам суммы начисленного дохода за 2016 год;

(и) в разделе 2 по строке 130 – внутри обобщенной суммы доходов, полученных всеми физическими лицами на соответствующую дату. При этом, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату получения, есть разные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 раздела 2 нужно заполнить по каждому сроку перечисления.  

Так, удержанный НДФЛ должен быть перечислен (п.6 ст. 226 НК РФ):

(и) по общему правилу - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода; 

(и) при выплате  больничных и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Предположим, что действительная стоимость доли была выплачена учредителю 15.11.2016, в один день с выплатой работнику компании суммы отпускных. В таком случае нужно заполнить два блока строк 100-140 раздела 2. При этом по строке 120 (дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога) в отношении доли нужно указать дату 16.11.2016, а в отношении отпускных – 30.11.2016. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК