Как отразить в 2-НДФЛ отмену отпуска
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отзыв из отпуска в 6-НДФЛ

Олеся:
— Как правильно заплатить НДФЛ по сроку и отразить сумму выплаченных отпускных в 6-НДФЛ, если отмена отпуска произошла до срока перечисления НДФЛ с отпускных (не позднее последней даты месяца) и как отразить в справке 2-НДФЛ по коду 2012 отрицательные отпускные в отчетном месяце, если работник отозван из отпуска в следующем месяце? Пример 1: • 09.01.2017 - выплачены отпускные (с 16.01.2017 по 25.01.2017) в размере 17400, исчислен и удержан НДФЛ в размере 2600 (срок перечисления 31.01.2017); Расчет 6-НДФЛ: Стр. 100 – 09.01.2017 Стр. 110 – 09.01.2017 Стр. 120 – 31.01.2017 Стр. 130 – 20000 Стр. 140 - 2600 • 12.01.2017 – отмена отпуска полностью При расчете з/пл за январь 2017 начисленные отпускные удаляются и начисляется оплата по тарифным ставкам за отработанные дни… Вопрос 1: Нужно платить НДФЛ 31.01.2017 в сумме 2600 по выплаченным отпускным? Вопрос 2: Нужно заполнять расчет 6-НДФЛ Раздел 2 (стр.100-140)? Пример 2: • 30.01.2017 - выплачены отпускные (с 06.02.2017 по 15.02.2017) в размере 17400, исчислен, удержан и перечислен НДФЛ в размере 2600 (срок перечисления 31.01.2017); • 03.02.2017 – отмена отпуска полностью При расчете з/пл за февраль 2017 начисленные отпускные сторнируются за январь 2017 и начисляется оплата по тарифным ставкам за отработанные дни… Вопрос 1: Как правильно отразить в справке 2-НДФЛ отмененные отпускные по сформированным кодам дохода в отчетных месяцах? Январь: код дохода 2000 = 10000 код дохода 2012 = 20000 Февраль: код дохода = 30000 код дохода 2012 = -20000 (не допускается отражение «-« сумм) Вариант1: Январь: код дохода 2000 = 10000 Февраль: код дохода = 30000 Вариант2: Январь: код дохода 2000 = 10000 код дохода 2012 = 20000 Февраль: код дохода = 10000 Вопрос 2: В случае верного варианта 1 как налоговые органы будут проверять правильность исчисления и уплаты НДФЛ с облагаемой базы в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ помесячно?
«Главная книга»:

— Сразу скажем, что отрицательные суммы нельзя отражать ни в расчете 6-НДФЛ, ни в справках 2-НДФЛ. 

По примеру 1. Поскольку отмена отпуска и его перерасчет произошли в январе, работник в отпуск так и не ушел, и ему за весь месяц начислили зарплату, а отпускные сторнировали, то в расчете 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ надо отразить только доход в виде зарплаты (Письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248). Доход в виде отпускных показывать не нужно, поскольку его фактически не было.

Перечислять в бюджет НДФЛ, исчисленный с отпускных (2600 руб.), по сроку 31.01.2017 г. не надо. Ведь вы сделали перерасчет, и фактически у вас будет только НДФЛ с зарплаты за январь. Его нужно перечислить в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ по строкам 100-140 нужно отразить доход только в виде зарплаты за январь. 

 

По примеру 2. Поскольку отмена отпуска и его перерасчет произошли в феврале, то в январе нужно показать два вида дохода:

- и зарплату за январь;

- и выплаченные в январе отпускные за февраль.    

Но так как работник в отпуск в феврале так и не пошел и в этом месяце сделан перерасчет за январь, то при расчете зарплаты за февраль нужно учесть сумму выплаченных отпускных и удержанного НДФЛ (Письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

В справке 2-НДФЛ это надо отразить так:

- в январе два вида дохода:

- по коду 2000 – зарплата за январь (10 000);

- по коду 2012 – выплаченные в январе отпускные за февраль (20 000)

- в феврале только один вида дохода:

- по коду 2000 – зарплата за февраль за минусом выплаченных отпускных (10 000).

Так что в вашем случае правильный вариант 2. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК