Заполнение 6-НДФЛ при переплате налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отражение переплаты налога в 6-НДФЛ

Вероника Михайловна :
— Добрый день. По итогам 2016 г. была выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, в справке 2 НДФЛ это отражено.Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет на эту сумму. Заработная плата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. (что будет видно в отчете 6 НДФЛ за 1 кв. 2017 г.) Переплата у работника образовалась в октябре 2016 г. Вопросы: 1) В отчете 6 НДФЛ за год отражается сумма с переплатой в разделе 1 строке 070? 2) В разделе 2 в строке 140 указывается полностью сумма с переплатой, как удержанный налог? Спасибо за ответ.
«Главная книга»:

— Из вашего вопроса не совсем понятно, о какой переплате идет речь. Возможны две ситуации.

Например, вы могли просто ошибочно заплатить больше чем нужно. При этом сумма удержанного НДФЛ равна сумме исчисленного налога.

Другой случай такой. Вы ошибочно удержали у работника НДФЛ в большей сумме. И в 2016 году эту сумму НДФЛ работнику не возвращали.

И в том, и в другом случае порядок заполнения строки 070 раздела 1 и строки 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ будет одинаковым.

Дело в том, что информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную дату <п. 4.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года <п. 3.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали. Сколько вы фактически заплатили в бюджет не важно.

И даже если переплата возникла в результате перерасчета и образовался излишне удержанный налог, в 6-НДФЛ нужно показать, в том числе, и излишне удержанную часть НДФЛ.

Если в 2017 году вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налог 2017 года <Письмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКРеклама конференции
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)