Заполнение формы 6-НДФЛ на больничный
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Больничный лист за декабрь в 6-НДФЛ

Татьяна:
— Как отразить больничный, если он сдан 28 декабря 2016, пособие начислено в декабре, а выплачено 13 января 2017г.?Ведь датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Но ведь в бухучете пособие начисляется в том месяце, когда сдан больничный лист, а выплачивается в ближайший день выплаты з/платы. Получается, если больничный сдан 28 декабря 2016г. , то в справку 2-НДФЛ пособие будет входить, а в отчет 6-НДФЛ-нет?
«Главная книга»:

— Датой получения доходов в виде пособий по больничным действительно считается день выплаты пособия <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие <п.6 ст. 226 НК РФ>.

То есть для целей НДФЛ неважно, какой датой у вас в бухучете начислено пособие. Поскольку оно выплачено в январе 2017 г., то относится к январским доходам сотрудника. Это значит, что пособие нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г так <Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>:

- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму пособий 

- по строке 100 раздела 2 – 13.01.2017;

- по строке 110 раздела 2 – 13.01.2017;

- по строке 120 раздела 2 – 31.01.2017;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

        В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. пособие по больничному нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ