Заполнение формы 6-НДФЛ на больничный
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Больничный лист за декабрь в 6-НДФЛ

Татьяна:
— Как отразить больничный, если он сдан 28 декабря 2016, пособие начислено в декабре, а выплачено 13 января 2017г.?Ведь датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Но ведь в бухучете пособие начисляется в том месяце, когда сдан больничный лист, а выплачивается в ближайший день выплаты з/платы. Получается, если больничный сдан 28 декабря 2016г. , то в справку 2-НДФЛ пособие будет входить, а в отчет 6-НДФЛ-нет?
«Главная книга»:

— Датой получения доходов в виде пособий по больничным действительно считается день выплаты пособия <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие <п.6 ст. 226 НК РФ>.

То есть для целей НДФЛ неважно, какой датой у вас в бухучете начислено пособие. Поскольку оно выплачено в январе 2017 г., то относится к январским доходам сотрудника. Это значит, что пособие нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г так <Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>:

- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму пособий 

- по строке 100 раздела 2 – 13.01.2017;

- по строке 110 раздела 2 – 13.01.2017;

- по строке 120 раздела 2 – 31.01.2017;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

        В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. пособие по больничному нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ весенняя конференцияФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)