Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и компенсацию при увольнении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: зарплата и компенсация при увольнении

Анастасия:
— Добрый день. При увольнении 07.02.17 сотруднику выплачена з/п за отработанные дни февраля и компенсация за неиспользованный отпуск. В 2-ндфл з/п отражена с кодом 2000, компенсация -4800, ведомость на общую сумму, ндфл удержан и перечислен 07.02.2017, как отразить эту выплату во 2 разделе 6-ндфл, одним блоком общей суммой или разбивать по кодам дохода? второй вопрос: в 2016 году ежемесячная премия за предыдущий месяц начислялась в текущем ,20 числа, код 2000, в 6-ндфл за 1-3 квартал дата получения дохода по стр 100 - дата выплаты дохода (премии) , в связи с изменением 26.12.2016 кода доходов , как правильно отражать в 2-ндфл за 2016 премии, оставить код 2000 или изменить на 2003?
«Главная книга»:

— 1. В разделе 2 формы 6-НДФЛ выплаченные в день увольнения зарплату за отработанные дни месяца увольнения и компенсацию (далее – КНО) можно отразить общей суммой в одном блоке строк 100 – 140, т.к. у них совпадают:

<и> дата фактического получения дохода. Для зарплаты за отработанные дни месяца увольнения это последний день работы <п. 2 ст. 223 НК>, для КНО – дата выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>;

<и> дата удержания НДФЛ – это день выплаты зарплаты и КНО <п. 4 ст. 226 НК > – и срок перечисления налога – следующий рабочий день <п. 6 ст. 226 НК>.

Коды дохода в форме 6-НДФЛ не указываются, поэтому выделять в разделе 2 в отдельные блоки доходы только по той причине, что у них разные коды, не нужно.

 

2. Приказ об изменениях в кодах <Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@> вступил в силу 26.12.2016. 

По мнению ФНС, в справках о доходах физлиц за 2016 год следует указать уже новые коды <Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»>. И если ваша программа позволяет перекодировать НДФЛ-регистры за 2016 год и указать в справках новые коды, то проще именно так и поступить. Тем более что в сданных в 2016 году расчетах 6-НДФЛ вы отражали премии с датой получения дохода, приходящейся на день их выплаты, и расхождений между ними и справками 2-НДФЛ не возникнет. При таком подходе суммы премий в справках 2-НДФЛ нужно включить в строки, соответствующие месяцу выплаты премии.

Только правильно выберите код для ежемесячной премии:

<и> 2002 – премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, выплачиваемые не за счет чистой прибыли;

<и> 2003 – вознаграждения (премии) за счет чистой прибыли (к празднику, юбилею и т.п.).

 

Подробнее о том, как в целях НДФЛ учитывать и кодировать премии, читайте в ГК 2017 № 4 на стр. 83.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК