Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и компенсацию при увольнении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: зарплата и компенсация при увольнении

Анастасия:
— Добрый день. При увольнении 07.02.17 сотруднику выплачена з/п за отработанные дни февраля и компенсация за неиспользованный отпуск. В 2-ндфл з/п отражена с кодом 2000, компенсация -4800, ведомость на общую сумму, ндфл удержан и перечислен 07.02.2017, как отразить эту выплату во 2 разделе 6-ндфл, одним блоком общей суммой или разбивать по кодам дохода? второй вопрос: в 2016 году ежемесячная премия за предыдущий месяц начислялась в текущем ,20 числа, код 2000, в 6-ндфл за 1-3 квартал дата получения дохода по стр 100 - дата выплаты дохода (премии) , в связи с изменением 26.12.2016 кода доходов , как правильно отражать в 2-ндфл за 2016 премии, оставить код 2000 или изменить на 2003?
«Главная книга»:

— 1. В разделе 2 формы 6-НДФЛ выплаченные в день увольнения зарплату за отработанные дни месяца увольнения и компенсацию (далее – КНО) можно отразить общей суммой в одном блоке строк 100 – 140, т.к. у них совпадают:

<и> дата фактического получения дохода. Для зарплаты за отработанные дни месяца увольнения это последний день работы <п. 2 ст. 223 НК>, для КНО – дата выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>;

<и> дата удержания НДФЛ – это день выплаты зарплаты и КНО <п. 4 ст. 226 НК > – и срок перечисления налога – следующий рабочий день <п. 6 ст. 226 НК>.

Коды дохода в форме 6-НДФЛ не указываются, поэтому выделять в разделе 2 в отдельные блоки доходы только по той причине, что у них разные коды, не нужно.

 

2. Приказ об изменениях в кодах <Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@> вступил в силу 26.12.2016. 

По мнению ФНС, в справках о доходах физлиц за 2016 год следует указать уже новые коды <Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»>. И если ваша программа позволяет перекодировать НДФЛ-регистры за 2016 год и указать в справках новые коды, то проще именно так и поступить. Тем более что в сданных в 2016 году расчетах 6-НДФЛ вы отражали премии с датой получения дохода, приходящейся на день их выплаты, и расхождений между ними и справками 2-НДФЛ не возникнет. При таком подходе суммы премий в справках 2-НДФЛ нужно включить в строки, соответствующие месяцу выплаты премии.

Только правильно выберите код для ежемесячной премии:

<и> 2002 – премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, выплачиваемые не за счет чистой прибыли;

<и> 2003 – вознаграждения (премии) за счет чистой прибыли (к празднику, юбилею и т.п.).

 

Подробнее о том, как в целях НДФЛ учитывать и кодировать премии, читайте в ГК 2017 № 4 на стр. 83.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ