6-НДФЛ и прошлые периоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: выплата за прошлый год

Александра:
— Образовался долг за предприятием. В октябре 2016г. 20000 рублей, в ноябре 2016 г. 20000 рублей, в декабре 20000 рублей. Организация выплатила долг работнику 09.01.2017 г. В этот же день перечислила НДФЛ с выплаченных сумм в сумме 7800 рублей. При оформлении платежного поручения как заполнить поле 107? Надо ли разделять платежные поручения МС.10.2016, МС.11.2016, МС.12.2016? Либо одной платежкой МС.01.2017? Эта выплата будет в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?
«Главная книга»:

— 1. В поле 107 платежки указывают значение налогового периода, за который перечисляют налог <п. 8 Правил, утв. приложением N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н>. Поэтому для перечисления НДФЛ с зарплаты за октябрь – декабрь 2016 года нужно оформить 3 платежных поручения с разными значениями в поле 107.

Однако заметим, что некорректное заполнение налоговым агентом поля 107 платежного поручения не приводит к неуплате налога в бюджет (подп. 3, 4, 8 ст. 45 НК РФ).

2. Начисленную, но не выплаченную зарплату в том периоде, за который она была начислена, отражают лишь в разделе 1 формы 6-НДФЛ.  В разделе 2 этой формы такую зарплату показывают только начиная с периода, в котором она выплачена <Письмо ФНС от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@>. Таким образом, зарплату за октябрь - декабрь 2016 года, выплаченную в январе, в форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно показать в разделе 1. Начисленный с нее НДФЛ отражают только по строке 040 и не указывают по строкам 070, 080 раздела 1 расчета за 2016 год. А в 6-НДФЛ за I квартал 2017 года удержанный налог показывают в строке 070 раздела 1, и в разделе 2 отражают саму операцию по выплате зарплаты.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)