Зарплата выдается частями: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Выплата зарплаты частями в 6-НДФЛ

Александра:
— За февраль 2016 начислено 20000руб. Выплата идет 10 марта 2016 в сумме 10000руб и 20 марта 7400 руб. Когда удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты? В первый день погашения задолженности или в последний день погашения задолженности? В разделе 2 отчета 6-НДФЛ будет два блока информации или один блок? Как заполнить в этом случае строки 130,140?
«Главная книга»:

— Как мы поняли, при выдаче задержанной зарплаты за февраль, вы выплатили первую часть зарплаты в сумме 10 000 руб., как аванс, – без удержания НДФЛ. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Это не верно.

Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

А значит, вам нужно было удержать НДФЛ как с первой части задержанной зарплаты, выплаченной 10 марта 2016 года, так и со второй части зарплаты, выплаченной 20 марта 2016 года. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 11 и 21 марта 2016 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк, поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы на совпадают.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК