Как заполнить 6-НДФЛ по отпускным и больничным
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ с больничных и отпускных

Лейсан Ханифовна:
— 1) Отпускные выплачены 20.12.2016, а больничный - 29.12.2016. Срок перечисления налога 31.12.16 ставить? 2) Если у меня отпуск учебный за январь, но начислен он в декабре - как это показать в НДФЛ-отчетности?
«Главная книга»:

— Для целей НДФЛ неважно, когда отпускные и больничные начислены, поскольку в НДФЛ-отчетности они показываются на дату их выплаты. Ведь датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, суммы выплаченных в декабре отпускных и больничных, исчисленного и удержанного налога вам нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год. 

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и пособия по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. По нормам НК РФ крайний срок перечисления НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных – 09.01.2017 г. (так как 31.12.2016 – это суббота, то срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>). То есть операция по выплате отпускных и больничных завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:

по отпускным:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   20.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога»   20.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

по больничному:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   29.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога»   29.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г., нужно отразить в справке за 2016 г., как доход за декабрь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет