Как заполнить 6-НДФЛ по отпускным и больничным
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ с больничных и отпускных

Лейсан Ханифовна:
— 1) Отпускные выплачены 20.12.2016, а больничный - 29.12.2016. Срок перечисления налога 31.12.16 ставить? 2) Если у меня отпуск учебный за январь, но начислен он в декабре - как это показать в НДФЛ-отчетности?
«Главная книга»:

— Для целей НДФЛ неважно, когда отпускные и больничные начислены, поскольку в НДФЛ-отчетности они показываются на дату их выплаты. Ведь датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, суммы выплаченных в декабре отпускных и больничных, исчисленного и удержанного налога вам нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год. 

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и пособия по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. По нормам НК РФ крайний срок перечисления НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных – 09.01.2017 г. (так как 31.12.2016 – это суббота, то срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>). То есть операция по выплате отпускных и больничных завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:

по отпускным:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   20.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога»   20.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

по больничному:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   29.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога»   29.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г., нужно отразить в справке за 2016 г., как доход за декабрь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ