Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Компенсация отпуска в 2-НДФЛ: как отразить

Анастасия:
— Добрый день! По какому коду в справках 2-НДФЛ отражается: компенсация отпуска при увольнении (2012или4800); компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(2012 или 4800), доплата по б/листам до среднего заработка? Каким образом в расчете по форме 6-НДФЛ (в разделе 1 и 2) отражаются компенсация отпуска при увольнении; компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(замена доп.отпуска превыш. 28дней денежной компенсацией); доплата по б/листам до среднего заработка? Какие штрафы предусмотрены если доход сотрудника отразить по неверному коду?
«Главная книга»:

— По коду 2012 в справке 2-НДФЛ отражаются только суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во время ежегодного и учебного отпусков (ст. ст. 114, 173 - 174, 176 ТК РФ).

Поэтому у обеих названных вами компенсаций отпуска – при увольнении и по ст. 126 ТК – код 4800 <Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127>.

Доплата к пособию до среднего заработка в целях НДФЛ не относится ни к самому пособию (пособием являются только те суммы, которые предусмотрены законодательством), ни к оплате труда. Это отдельный вид облагаемого НДФЛ дохода <вопрос 10 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>. Поэтому такой доплате тоже нужно присвоить код 4800.

ФНС в одном из своих писем отнесла неверный код к недостоверным сведениям. А за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <п. 1 ст. 126.1 НК>. Впрочем, там же ФНС оговорила, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.

Для всех этих трех видов доходов дата фактического получения в целях НДФЛ – день выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>. Такие доходы нужно отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата выплаты, а в разделе 2 – за тот период, на который приходится срок перечисления налога, т.е. следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 НК, Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)