Как заполнить 2-НДФЛ при излишнем удержании НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

2-НДФЛ при возврате излишне удержанного НДФЛ

Анастасия:
— Добрый день, сотруднику в 2016 г. на 2800 было предоставлено вычетов меньше соответственно удержано налога больше на 364р., можем ли мы справку 2-НДФЛ подать с учетом предоставленного вычета 2800 и удержанного налога соответственно меньше на 364р., а сотруднику выплатить в январь 2017г. излишне удержанный налог? Или нужно в справке 2-НДФЛ отразить излишне перечисленный налог? тогда возникают вопросы: каким образом сотруднику вернуть эту сумму, если он продолжает работать в организации?срок подачи в налоговую инспекцию данной справки?и есть какие-то штрафы, если мы излишне удержали НДФЛ?
«Главная книга»:

— Как мы поняли из вашего вопроса, сотрудник обращался к вам с заявлением о предоставлении вычета на детей и вы ему их предоставляли. Просто видимо ошибочно по какой-то причине не предоставили вычет в сумме 2800 руб. И как следствие удержали налог в большей сумме. 

Безусловно, в НК предусмотрено, что если в течение года работодатель предоставил детский вычет в меньшем размере, то работник может получить его сам в ИФНС (п. 4 ст. 218 НК РФ). Но в НК есть и другая норма – ст. 231 НК РФ. По ней излишне удержанный налог возвращает работодатель по заявлению работника. И инспекции на местах частенько отправляют работников обратно к работодателям. 

Поэтому вы можете сами вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику. 

В этом случае вы обязаны в течение 10 дней со дня, когда обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ). Работник должен написать заявление о возврате этого налога. А вы в течение 3-х месяцев со дня получения этого заявления должны вернуть деньги на счет работника в банке. То есть возвращать наличными или засчитывать этот налог в счет предстоящих платежей нельзя. 

ФНС разъясняет, что при возврате в 2017 году налога, который был излишне удержан у работника в прошлом году, нужно действовать так (Письма ФНС от 14.11.2016  БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@):

- сумму возвращенного налога указать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет работника;

- представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 год без каких-либо задолженностей. 

А это означает, что вам изначально все-таки нужно сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ, в которой  указана сумма излишне удержанного налога. А потом уже корректирующую справку без этой суммы. В корректирующей справке все суммы НДФЛ – исчисленная, удержанная и перечисленная должны быть равны. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет