6-НДФЛ: договор аренды с физическим лицом
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Аренда у физ лица: заполнение 6-НДФЛ

Агошкова Виктория Викторовна:
— 1) По договору аренды, заключенному нами с физ.лицом, мы должны оплатить аренду авансом до 5 числа (до 5 февраля за февраль). Как это отразить в 6-НДФЛ (все 3 графы). 2) Переходящие отпускные. Например,работник в отпуске с 20 января по 15 февраля. Сумма отпускных выплачена полностью за минусом НДФЛ за 3 дня до отпуска (7000-13%=6090). Начисление же января составило 3000,февраля-4000. Как правильно отразить суммы в 6-НДФЛ во всех трех колонках. Желательно на моем примере. Спасибо за внимание.
«Главная книга»:

— Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для указания даты фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (строка 110), срока перечисления налога (строка 120) и сумм фактически полученного дохода (строка 130) и удержанного налога (строка 140) <п. 4.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>.

1. Сумма аванса, перечисленная физлицу по договору аренды, включаются в доход месяца, в котором она была выплачена <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-06/24982>. На дату перечисления аванса по договору аренды необходимо исчислить сумму НДФЛ <п. 3 ст. 226>. Удержать налог при нужно при выплате аванса, а перечислить его в бюджет – не позднее следующего дня <пп. 4, 6 ст. 226>.

При выплате аванса по договору аренды, скажем, 2 февраля раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняют так:

- строка 100 – 02.02.2017;

- строка 110 – 02.02.2017;

- строка 120 – 03.02.2017;

- строка 130 – сумма аванса по договору аренды;

- строка 140 – НДФЛ, удержанный с аванса

2. Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)> Для отпускных такой датой является дата их выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>. Удержать НДФЛ нужно при выплате отпускных, а перечислить его в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные <пп. 4, 6 ст. 226>.

Таким образом, выплаченные в январе отпускные, пусть и начисленные за дни отпуска с 20 января по 15 февраля, – целиком доход января. Предположим, что вы выплатили отпускные 17 января. Тогда эту операцию нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

- строка 100 – 17.01.2017;

- строка 110 – 17.01.2017;

- строка 120 – 31.01.2017;

- строка 130 – 7000,00;

- строка 140 – 910

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ