Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов

Алла :
— Добрый день. Интересует подробное, с примерами, заполнение 6-НДФЛ при получении следующих доходов: 1) При выплате распределенной прибыли по итогам прошлых лет учредителям (они же сотрудники компании); 2) При выплате ежемесячной премии сотрудникам за текущий период вместе с заработной платой. 3) Выплата по больничному листу перечисляется вместе с ЗП за предыдущий месяц, даты получения дохода у ЗП и выплаты по больничному разные. Нужно ли разбивать отдельными суммами выплаты и уплату НДФЛ? 4) НДФЛ по дивидендам был ошибочно уплачен меньше, в течении следующего месяца НДФЛ был доплачен и уплачены пени. Как заполнить 6-НДФЛ - разбить суммы на ошибочно уплаченную меньше и затем сумму доплаты или заполнять так, как должно было быть?
«Главная книга»:

— 1) Об отражении в расчете 6-НДФЛ выплаченных дивидендов подробно (с примером) рассказано в статье ««Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ», опубликованной в ГК, 2016, № 21, с. 88. Является ли учредитель сотрудником организации или нет, значения не имеет.

2) О порядке отражения в расчете 6-НДФЛ ежемесячной премии, выплачиваемой сотрудникам вместе с заработной платой, читайте в ответе на вопрос: «Ежемесячная премия в 6-НДФЛ». 

3) Да, нужно. Несмотря на то, что вы выплатили пособие по болезни и зарплату в один день, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140, поскольку у вас (Письма ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 10,11,12), от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@):

- во-первых, разные даты получения дохода: по зарплате – последний день месяца, за который она начислена, а по больничным – дата их выплаты работнику (п. 2, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

- во-вторых, разные даты перечисления НДФЛ в бюджет: по зарплате – день, следующий за днем ее выплаты, по больничным – последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, 7 февраля 2017 г. вы выплатили работнику зарплату за январь и пособие по болезни за январь. Тогда в разделе 2 у вас должно быть:

- по январской зарплате:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 07.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

- строка 120 – 08.07.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Если крайний срок  попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@); 

- строка 130 – начисленная зарплата за январь (без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));

- строка 140 – НДФЛ с январской зарплаты. 

- по январским больничным, выплаченным в феврале:

- строка 100 – 07.02.2017;

- строка 110 – 07.02.2017; 

- строка 120 – 28.02.2017. 

- строка 130 – выплаченная сумма больничных;

- строка 140 – НДФЛ с больничных. 

4) Дата, когда вы перечислили НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражается. Также в нем не показывается и сумма перечисленного налога. Отражаются в разделе 2 расчета только исчисленная и удержанная суммы и срок перечисления налога по НК. Поскольку именно удержанная сумма налога и должна быть перечислена в бюджет. 

Поэтому в разделе 2 в блоке строк 100-140 вам нужно показать все данные такие, какие они должны быть.

Перечисление налога инспекторы отражают только в вашей карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ). В ней они отразят суммы налога, указанные в строках 140 раздела 2 (по срокам из строк 120 раздела 2). А потом уже сравнят удержанные суммы налога по вашему расчету с уплаченными суммами (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

И в результате сравнения налоговики обнаружат, что вы перечислили не всю сумму налога. Несмотря на то, что вы сами доплатили налог и пени, вам все равно  грозит штраф в размере 20% от суммы не вовремя перечисленного НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет