Взыскание зарплаты приставами: как отразить НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Взыскание зарплаты через суд: НДФЛ

Светлана Анатольевна:
— Добрый день. Подскажите как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в следующей ситуации: Директор уволен по собственному желанию в июне 2015. Затем он подает в суд и в феврале 2016 суд выносит решение об изменении даты и причины увольнения на ноябрь 2015 в связи с истечением срока трудового договора, с начислением и выплатой заработной платы за указанный период. В августе 2016 года апелляционный суд оставил решение в силе. В декабре 2016 указанная в решении сумма в полном объеме перечислена приставами с расчетного счета организации директору. НДФЛ таким образом удержан и уплачен не был.
«Главная книга»:

— В подобных случаях с организации обычно взыскивают не только средний заработок за время вынужденного прогула, но и другие расходы. Имейте в виду, что компенсация морального вреда и судебные издержки НДФЛ не облагаются (п.3, 61 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-05/35670, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473).

Начислить оплату вынужденного прогула нужно было на дату вступления в силу решения суда апелляционной инстанции, то есть в августе 2016 г. (п.1 ст. 209 ГПК РФ), письмо Минфина России от 17.06.2016 N 02-07-05/35315). При этом, поскольку оплата вынужденного прогула не является вознаграждением за труд, то для целей НДФЛ она считается полученной на дату выплаты, то есть в декабре 2016 г. (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24633). 

В форме 2-НДФЛ эта сумма отражается (разделы V и VII Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@):

(и) в разделе 3 в декабре 2016 с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);

(и) в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». 

Сумма исчисленного НДФЛ отражается в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом». 

Отметим также, что форму 2-НДФЛ нужно направить (п.7 ст. 6.1, п.2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):

(и) с признаком 1 – в свою ИФНС не позднее 03.04.2017; 

(и) с признаком 2 - бывшему работнику и в свою ИФНС не позднее 01.03.2017. 

В форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно отразить (п.3.3, 4.2. Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):

(и) сумму оплаты вынужденного прогула - в строке 020 Раздела 1 и в строке 130 Раздела 2;

(и) дату списания средств со счета – в строке 100 Раздела 2 (поскольку фактическая дата получения денег директором вам неизвестна);

(и) сумму исчисленного и не удержанного налога - в строках 040 и 080 Раздела 1.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКПалата Налоговых Консультантов
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)