Как перерасчет отпускных при увольнении отражается в 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как в 2-НДФЛ отразить перерасчет отпускных

Чернова Зоя Васильевна:
— Вопрос о заполнении 2 НДФЛ: сотрудник в августе был отправлен в отпуск (период отпуска 04/16-04/17), были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускам, код 2012 за октябрь в справке 2 НДФЛ получился с "минусом". В целом за октябрь 2016 результат плюсовой т к код 2000 (зарплата за октябрь)больше минусового 2012 кода и сотрудник даже получил деньги при расчете. ФНС по электронным обменам не приняла данную справку с мотивацией "не должно быть минусов". Как заполнить в этой ситуации справку они ответ не дают, к справочных системах тоже не нашла ответа. Хотя картина стандартная при увольнении сотрудника, не отработавшего период по отгулянному отпуску.
«Главная книга»:

— Если на момент увольнения работника количество оплаченных ему дней отпуска превышает количество причитающихся дней, разница в отпускных подлежит удержанию при окончательном расчете с работником (ч.2 ст.137 ТК РФ).

Порядок заполнения 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) не предусматривает отрицательных значений в Разделе 3.

В этой связи на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 года (месяце увольнения), поскольку именно из этой суммы фактически происходит удержание.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК