Как заполнить 6-НДФЛ по ГПХ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: выплаты по ГПД

Елена:
— Добрый день. Как в отчете 6-ндфл отразить начисление по Договору ГПХ за декабрь 2016 года, если доход фактически был выплачен в январе 2017 года. Особенно волнует увязка 6-ндфл за 4 кв.2016 года, справки 2-ндфл для сотрудников по договору ГПХ за год и отчета РСВ за 2016 год. Как я понимаю, базы для начисления налогов и взносов в вышеуказанных отчетах должны коррелировать между собой.
«Главная книга»:

— Вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ в периоде выплаты денег <Письмо ФНС от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@>. Поскольку датой получения доходов по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. В вашем случае это вознаграждение будет отражено в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так:

- по строке 020 раздела 1   начисленная сумма вознаграждения по договору ГПХ;

- по строке 040 раздела 1   исчисленная сумма НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанная сумма НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дата выплаты вознаграждения <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>;

- по строке 110 раздела 2 – дата удержания налога, она совпадет с днем выплаты вознаграждения <п.4 ст.226 НК РФ>;

- по строке 120 раздела 2 – день, следующий за днем выплаты вознаграждения <п.6 ст. 226 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Заметим также, что в справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

Об увязке расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ см. ответ на вопрос «Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?». Увязку указанных форм с отчетом РСВ не приводим, поскольку порядок заполнения отчета РСВ не является темой данной интернет-конференции.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь