6-НДФЛ: доход от сдачи в аренду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налог с аренды в 6-НДФЛ

Фаниса Гайсаевна:
— Наша организация арендует у физического лица жилье. 30 декабря 2016 года мы провели начисление, выплатили и перечислили НДФЛ за аренду. 31 декабря - выходной день. Какую дату ставить с ячейку 120 - срок перечисления налога? В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 за какой отчетный период мы должны эту сумму показать ???
«Главная книга»:

— При выплате арендной платы физлицу организация признается налоговым агентом и должна удержать НДФЛ <п. 1 ст. 226 НК РФ>. Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>. Датой фактического получения дохода в виде арендной платы будет дата ее выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>. Удержать налог нужно при выплате арендной платы, а перечислить его в бюджет – не позднее следующего дня <пп. 4, 6 ст. 226>.

При выплате арендной платы 30.12.2016 года перечислить удержанный НДФЛ нужно 31.12.2016. Но поскольку это суббота, крайний срок перечисления налога переносится на 09.01.2017. Именно эту дату необходимо проставить в строке 120 формы 6-НДФЛ. И, следовательно, отразить эту операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно в I квартале 2017 года <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@>.

 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)