Как отразить отпускные за декабрь в отчете 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отпуск в декабре 2016 г в 6-НДФЛ

Елена:
— Работник 01.12.2016 получил отпускные, с 05.12.16г ушел в отпуск, НДФЛ с отпускных я перечислила 15.12.16. Как отразить это в 6-НДФЛ за 4кв.в 1 и 2 разделе и в 2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для указания даты фактического получения дохода и удержания налога, срока перечисления налога и суммы фактически полученного дохода и удержанного налога <п. 4.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. НДФЛ с отпускных необходимо удерживать при их выплате <п. 4 ст. 226>. А перечислить его в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца выплаты отпускных <п. 6 ст. 226>.

НДФЛ с отпускных, выплаченных в декабре 2016 года, нужно перечислить не позднее 31.12.2016. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на 09.01.2017, то есть уже на другой налоговый период. И хотя вы перечислили НДФЛ в бюджет уже 15.12.2016, операцию по выплате отпускных нужно указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. В строке 120 этого расчета вы покажете дату - 09.01.2017.

В отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно. А в разделе 1 НДФЛ с отпускных нужно показать по строкам 040 и 070 раздела 1 расчета за 2016 год <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Что же касается справки 2-НДФЛ за 2016 г., то в ней налог с отпускных необходимо отражать в полях "Сумма налога исчисленная", «Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" <Письме ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ