6-НДФЛ: перерасчет за прошлые периоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Перерасчет заработной платы в 6-НДФЛ

Алексеева наталья Дмитриевна:
— Сотруднику в марте рассчитан отпуск с 28.03.16 по 10.04.16. - 17689,28 руб. Дата выплаты дохода - 25.03.16 (в межрасч.период). В апреле сотрудник приносит б/л с 05.04.16 по 12.04.16. Расчеты в апреле: производим перерасчет отпуска: сторнируем начисление отпуска с 05.04.16 по 10.04.16 (-7581,12 руб.); НДФЛ (-985,00 руб.) производим начисление по б/л с 05.04.16 по 12.04.16 - 9019,36 руб. НДФЛ - 1172,00 руб. Дата выплаты дохода - 06.05.16 (с з/п); производим доначисление отпуска с 13.04.16 по 18.04.16 - 7433,10 руб. НДФЛ - 967,00 руб. Дата выплаты дохода - 06.05.16 (с з/п); начисляем з/п - 8571,43 руб. НДФЛ - 1114,00 руб. Дата получения дохода - 30.04.16 Итого начислено в апреле: (1438,24 руб. (б/л) + 7433,10 руб. (отпуск) + 8571,43 руб. (з/п)) = 17442,77 руб.; Удержано в апреле: 2268,00 (НДФЛ); Выплачено в апреле: 5000,00 руб. (аванс) - 22.04.16; Выплачено в мае: 10174,77 руб. (з/п). Отчет 6-НДФЛ. Раздел 2: стр.100... 25.03.2016 стр.130... (-7581,12) стр.110... 06.05.2016 стр.140... (-985,00) стр.120... 31.05.2016 Вопрос: правильно ли это? Смущают отрицательные записи в отчете. Но все эти перерасчеты и записи формирует программа 1С:ЗУП 8.3. Исправить можно только руками, но сомневаюсь насколько это необходимо?
«Главная книга»:

— В случае болезни работника отпуск должен быть либо продлен, либо перенесен <ст. 124 ТК РФ>. Как мы поняли, вы продлили работнику отпуск на 6 календарных дней. В такой ситуации не нужно пересчитывать ранее выплаченные отпускные. Иначе говоря, вы не должны заново рассчитывать отпускные за дни отпуска, которые сотрудник догулял после больничного. Нет у вас и оснований для удержания суммы, ранее выданной в оплату дней отпуска, на которые пришлись дни нетрудоспособности <ст. 137, 139 ТК РФ; Положение, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922>.

Таким образом, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года выплата отпускных должна быть отражена так:

- строка 100 – 25.03.2016;

- строка 110 – 25.03.2016;

- строка 120 – 31.03.2016;

- строка 130 – 17689,28

- строка 140 – НДФЛ, удержанный с суммы отпускных.

А в разделе 2 формы 6- НДФЛ за полугодие вам просто нужно показать выплату пособия:

- строка 100 – 06.05.2016;

- строка 110 – 06.05.2016;

- строка 120 – 31.05.2016;

- строка 130 – 9019,36

- строка 140 – 1172.

Если программа не позволяет вести корректный учет выплат работникам, вам необходимо при оформлении расчета 6-НДФЛ внести необходимые корректировки вручную.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)