Аренда имущества у физического лица: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Выплата аренды физическому лицу в 6-НДФЛ

Зайцева Наталия Викторовна:
— Организация - юридическое лицо на ОСНО - арендует у физического лица земельный участок для размещения рекламного щита. По договору аренды платежи производятся авансом первого числа каждого расчетного месяца. Платеж за январь 2017 г. был произведен в декабре 2016 г. Одновременно с этим в бюджет был уплачен НДФЛ, удержанный с арендной платы, при этом в платежке был указан период - 01.2017. Для налога на прибыль арендная плата будет начислена в январе 2017 г. А как отразить перечисленный за январь 2017г. НДФЛ в отчетах по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год?
«Главная книга»:

— В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ аванс по арендной плате нужно отразить в периоде его выплаты <раздел III, IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. Поскольку датой фактического получения дохода в виде арендной платы является день его выплаты, на эту же дату нужно исчислить и удержать НДФЛ с арендной платы <пп. 1 п. 1 ст. 223, п.3, п. 4 ст. 226 НК РФ>. А перечислить налог в бюджет надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <п. 6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, при выплате в декабре 2016 г. аванса по договору аренды в расчете 6-НДФЛ за 2016 год нужно указать:

- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму арендной платы;

- по строке 040 раздела 1   исчисленную сумму НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанную сумму НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дату выплаты арендной платы;

- по строке 110 раздела 2 – дату удержания налога (она совпадет с днем выплаты арендной платы);

- по строке 120 раздела 2 – первый рабочий день, следующий за днем выплаты арендной платы <п.7 ст.6.1 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Однако хотим заметить, что если срок перечисления налога попадает на 1 квартал 2017 г. (например, дата оплаты аренды   30.12.2016, тогда первым рабочим днем будет 09.01.2017 г.), то этот арендный платеж нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. указав:

- по строке 100   30.12.2016;

- по строке 110   30.12.2016;

- по строке 120   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Выплаченный в декабре 2016 г. аванс по арендной плате отражается в справке 2-НДФЛ за 2016 г. как доход за декабрь. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ