Аренда имущества у физического лица: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Выплата аренды физическому лицу в 6-НДФЛ

Зайцева Наталия Викторовна:
— Организация - юридическое лицо на ОСНО - арендует у физического лица земельный участок для размещения рекламного щита. По договору аренды платежи производятся авансом первого числа каждого расчетного месяца. Платеж за январь 2017 г. был произведен в декабре 2016 г. Одновременно с этим в бюджет был уплачен НДФЛ, удержанный с арендной платы, при этом в платежке был указан период - 01.2017. Для налога на прибыль арендная плата будет начислена в январе 2017 г. А как отразить перечисленный за январь 2017г. НДФЛ в отчетах по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год?
«Главная книга»:

— В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ аванс по арендной плате нужно отразить в периоде его выплаты <раздел III, IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. Поскольку датой фактического получения дохода в виде арендной платы является день его выплаты, на эту же дату нужно исчислить и удержать НДФЛ с арендной платы <пп. 1 п. 1 ст. 223, п.3, п. 4 ст. 226 НК РФ>. А перечислить налог в бюджет надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <п. 6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, при выплате в декабре 2016 г. аванса по договору аренды в расчете 6-НДФЛ за 2016 год нужно указать:

- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму арендной платы;

- по строке 040 раздела 1   исчисленную сумму НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанную сумму НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дату выплаты арендной платы;

- по строке 110 раздела 2 – дату удержания налога (она совпадет с днем выплаты арендной платы);

- по строке 120 раздела 2 – первый рабочий день, следующий за днем выплаты арендной платы <п.7 ст.6.1 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Однако хотим заметить, что если срок перечисления налога попадает на 1 квартал 2017 г. (например, дата оплаты аренды   30.12.2016, тогда первым рабочим днем будет 09.01.2017 г.), то этот арендный платеж нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. указав:

- по строке 100   30.12.2016;

- по строке 110   30.12.2016;

- по строке 120   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Выплаченный в декабре 2016 г. аванс по арендной плате отражается в справке 2-НДФЛ за 2016 г. как доход за декабрь. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)