Задержка зарплаты: как отразить в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты

Ольга:
— Аванс за январь 2017 года был выплачен 01.02.2017, остатки заработной платы были переведены 07.02.2017, НДФЛ был уплачен 27.02.2017 Как отразить в форме 6 НДФЛ уплату з/платы и налога? Если у предприятия нет возможности платить заработную плату строго через 15 дней из-за задержек в оплате заказчиками, что за это нам грозит и как себя обезопасить?
«Главная книга»:

— 1) При выдаче в феврале задержанной зарплаты за январь надо было удерживать НДФЛ с обеих сумм. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 2 и 8 февраля 2017 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

 Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Письмо Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк (на каждую выплату), поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы не совпадают.

 

2) В случае нарушения срока выплаты зарплаты независимо от вины работодателя нужно начислить работнику компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, если более высокий размер компенсации не установлен коллективным или трудовым договором. Компенсацию нужно начислять на не выплаченную в срок каждую часть зарплаты, а также иные выплаты, причитающиеся работнику (отпускные, командировочные, соцстраховские пособия и т.п.).  Компенсацию начисляют со дня, следующего за днем, установленным для выплаты каждой части зарплаты, по день выплаты включительно<ст. 236 ТК РФ>.

Кроме того, трудинспектор, может вынести предупреждение или оштрафовать: организацию на сумму от 300000 руб. до 50000 руб. организацию, а руководителя на сумму 1000 руб. – 5000 руб. <ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь