Задержка зарплаты: как отразить в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты

Ольга:
— Аванс за январь 2017 года был выплачен 01.02.2017, остатки заработной платы были переведены 07.02.2017, НДФЛ был уплачен 27.02.2017 Как отразить в форме 6 НДФЛ уплату з/платы и налога? Если у предприятия нет возможности платить заработную плату строго через 15 дней из-за задержек в оплате заказчиками, что за это нам грозит и как себя обезопасить?
«Главная книга»:

— 1) При выдаче в феврале задержанной зарплаты за январь надо было удерживать НДФЛ с обеих сумм. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 2 и 8 февраля 2017 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

 Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Письмо Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк (на каждую выплату), поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы не совпадают.

 

2) В случае нарушения срока выплаты зарплаты независимо от вины работодателя нужно начислить работнику компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, если более высокий размер компенсации не установлен коллективным или трудовым договором. Компенсацию нужно начислять на не выплаченную в срок каждую часть зарплаты, а также иные выплаты, причитающиеся работнику (отпускные, командировочные, соцстраховские пособия и т.п.).  Компенсацию начисляют со дня, следующего за днем, установленным для выплаты каждой части зарплаты, по день выплаты включительно<ст. 236 ТК РФ>.

Кроме того, трудинспектор, может вынести предупреждение или оштрафовать: организацию на сумму от 300000 руб. до 50000 руб. организацию, а руководителя на сумму 1000 руб. – 5000 руб. <ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ