Как сдавать отчеты по НДФЛ на работников обособленного подразделения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

НДФЛ за работников обособленного подразделения

Ирина:
— Добрый день! 1. В отчете 6 НДФЛ как отразить отпускные декабря 2016г., если последний срок уплаты НДФЛ 31.12.16г. суббота, следовательно переносится на первый рабочий день 09.01.2017г. Программа 1С отпускные декабря переносит в отчет за 1 кв 2017г. (НДФЛ по отпускным мы перечислели 29.12.16г.). Показывать отпускные в годовом отчете за 2016г или за 1кв.2017г? 2. Организация ООО организована в ноябре 2016г., в декабре 2016г. выделяют обособленные подразделения. Соответственно разные ОКТМО ноября и декабря по одним сотрудникам. Как в этом случае сдать 2НДФЛ и 6 НДФЛ? Платили НДФЛ в ноябре по одному ОКТМО, в декабре с учетом обособок. 3. В справке 2 НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ должен быть равен или нет. Зарплата декабря перечислена в январе. 4. Какая увязка в отчетах 6НДФЛ и 2 НДФЛ? Заранее благодарю.
«Главная книга»:

— 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года приводят данные о суммах начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ <п. 3.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. При этом период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>.

Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И отражать его необходимо в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

НДФЛ с отпускных за январь 2017 года, выплаченных в декабре 2016 года, нужно перечислить не позднее 31.12.2016. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на 09.01.2017. То есть на другой налоговый период. В такой ситуации суммы отпускных нужно указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. А в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и о перечислении с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

 

2. В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.

Это значит, что за 2016 год отчетность по НДФЛ представляется по месту нахождения организации с указанием ОКТМО и КПП по основному месту нахождения в отношении работников головной организации и без учета показателей по работникам обособленного подразделения (за декабрь).

В отношении же работников обособленных подразделений отчетность за 2016 год по НДФЛ представляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием ОКТМО и КПП этого обособленного подразделения (Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@). В этих отчетах в отношении работников обособленных подразделений информация по таким работникам приводится только с момента их приема (перевода) в такое обособленное подразделение.

 

3. Даже если НДФЛ был исчислен и удержан в декабре 2016 года, а перечислен в январе 2017 года, сумма перечисленного налога в 2-НДФЛ за 2016 г. должна включать в себя НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты (Письма ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 02.03.2015 N БС-4-11/3283). Следовательно, в данном случае суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в 2-НДФЛ должны быть одинаковыми. 

 

4. По вашему последнему вопросу смотрите ответ на вопрос «Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ