Как сдавать отчеты по НДФЛ на работников обособленного подразделения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

НДФЛ за работников обособленного подразделения

Ирина:
— Добрый день! 1. В отчете 6 НДФЛ как отразить отпускные декабря 2016г., если последний срок уплаты НДФЛ 31.12.16г. суббота, следовательно переносится на первый рабочий день 09.01.2017г. Программа 1С отпускные декабря переносит в отчет за 1 кв 2017г. (НДФЛ по отпускным мы перечислели 29.12.16г.). Показывать отпускные в годовом отчете за 2016г или за 1кв.2017г? 2. Организация ООО организована в ноябре 2016г., в декабре 2016г. выделяют обособленные подразделения. Соответственно разные ОКТМО ноября и декабря по одним сотрудникам. Как в этом случае сдать 2НДФЛ и 6 НДФЛ? Платили НДФЛ в ноябре по одному ОКТМО, в декабре с учетом обособок. 3. В справке 2 НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ должен быть равен или нет. Зарплата декабря перечислена в январе. 4. Какая увязка в отчетах 6НДФЛ и 2 НДФЛ? Заранее благодарю.
«Главная книга»:

— 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года приводят данные о суммах начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ <п. 3.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. При этом период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>.

Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И отражать его необходимо в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

НДФЛ с отпускных за январь 2017 года, выплаченных в декабре 2016 года, нужно перечислить не позднее 31.12.2016. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на 09.01.2017. То есть на другой налоговый период. В такой ситуации суммы отпускных нужно указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. А в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и о перечислении с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

 

2. В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.

Это значит, что за 2016 год отчетность по НДФЛ представляется по месту нахождения организации с указанием ОКТМО и КПП по основному месту нахождения в отношении работников головной организации и без учета показателей по работникам обособленного подразделения (за декабрь).

В отношении же работников обособленных подразделений отчетность за 2016 год по НДФЛ представляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием ОКТМО и КПП этого обособленного подразделения (Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@). В этих отчетах в отношении работников обособленных подразделений информация по таким работникам приводится только с момента их приема (перевода) в такое обособленное подразделение.

 

3. Даже если НДФЛ был исчислен и удержан в декабре 2016 года, а перечислен в январе 2017 года, сумма перечисленного налога в 2-НДФЛ за 2016 г. должна включать в себя НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты (Письма ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 02.03.2015 N БС-4-11/3283). Следовательно, в данном случае суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в 2-НДФЛ должны быть одинаковыми. 

 

4. По вашему последнему вопросу смотрите ответ на вопрос «Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК