Как в 2-НДФЛ отразить невыплаченную зарплату
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

2-НДФЛ при невыплаченной зарплате за 2016

Марина:
— Добрый день! Подскажите, как заполнить строку в форме 2-ндфл "Сумма налога удержанная", если заработная плата за ноябрь и декабрь 2016г. начислена, но на текущую дату не выдана. Если сумма налога исчисленная не равна сумме налога удержанного, то мы должны справку подать с признаком 2 и сдать справки до 01.03.2017г? А потом подать корректирующие справки с признаком 1, когда выплатим з/плату? Спасибо.
«Главная книга»:

— Если на момент сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата за ноябрь и декабрь еще не будет выплачена, то:

<и> в разделе 3 отразите зарплату за ноябрь и за декабрь отдельными суммами по соответствующим этим месяцам строкам, т.к. датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК>;

<и> в разделе 5 включите ее в графу «Общая сумма дохода», а исчисленный с нее налог – в графы «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». А вот в графу «Сумма налога удержанная» этот налог не включайте. 

Справку 2-НДФЛ с признаком «2» на эти суммы не сдавайте. После того, как погасите долг по зарплате и при ее выплате удержите и перечислите налог, вам нужно будет сдать уточненные справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год <Письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@>.

Если к моменту сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата уже будет выплачена, налог из нее будет удержан и заплачен, то включайте его сумму в  графу «Сумма налога удержанная».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь