Доход начислен, но не выплачен: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

ЗП начислена, но не выплачена: 6-НДФЛ

Ирина:
— Работающим сотрудникам организации не выплачивают зарплату с ноября 2016г. Как отразить сумму налога в форме 6-ндфл раздел 1 по строкам 070,080,090, в случае если заработная плата будет выплачена до 31.03.2017г и если заработная плата будет выплачена после 31.03.2017г, или возможно частичная выплата.
«Главная книга»:

— В соответствии с Порядком заполнения формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по строкам 070 – 090 отражаются:

- по строке 070 - общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;

- по строке 080 - общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года;

- по строке 090 - общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст.231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года.

Учитывая, что НДФЛ удерживается из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, то до выплаты дохода строка 070 не заполняется.

К примеру, если долг по зарплате за ноябрь-декабрь 2016 года будет выплачен до 31.03.2017, то НДФЛ с нее попадет в строку 070 формы 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2017 года.

По строке 080 налоговый агент указывает сумму НДФЛ, удержать которую он не имеет возможности (Письма ФНС от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, № БС-3-11/2169@). В связи с тем, что выплата заработной платы планируется в периоде или периодах, следующих за отчетным кварталом, по строке 080 указывается «0».

Строка 090 также не заполняется, поскольку налоговый агент не возвращал налогоплательщику суммы НДФЛ.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь