Куда в 2-НДФЛ ставить удержанный отпуск
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска

Ильмира:
— У меня уволился сотрудник и остался должен за неотработанные дни отпуска по календарным дням.Какой код мне поставить в справке 2-НДФЛ: 2012 или 4800? Удержание у меня в справке с минусом.
«Главная книга»:

— Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним <ст. 137 ТК РФ>. При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК РФ>. И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.

Что касается НДФЛ, то код 2012 предназначен для отражения суммы отпускных выплат, а код 4800 – для иных доходов <Приложение 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@>.

НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.

Если долг работника больше суммы, которую организация вправе у него удержать, то работника можно попросить погасить долг добровольно. Если же на момент увольнения за работником так и остался долг, его сумма и удержанный с нее НДФЛ в справке 2-НДФЛ никак дополнительно не отражаются. Сумма отпускных за неотработанные дни так и остается отраженной в доходах в составе выплаченных отпускных. А НДФЛ с нее остается отраженным в сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Если впоследствии долг работника перед вами будет погашен, НДФЛ с этой суммы вы должны будете вернуть работнику как излишне удержанный <п. 1 ст. 231 НК РФ>.

Допустим, начисленный за месяц увольнения доход равен 20 000 руб., а сумма отпускных за неотработанные дни – 10 000 руб. НДФЛ с этих сумм составляет, соответственно, 2600 руб. и 1300 руб. Удержать из дохода работника можете только 3480 руб. ((20 000 руб. – 2600 руб.) х 20%). НДФЛ с этой суммы равен 452 руб. Таким образом, при увольнении работник получит доход в размере 16 520 руб. (20 000 руб. – 3480 руб.), а НДФЛ, который нужно удержать составит 2148 руб. (2600 руб. – 452 руб.). Неудержанный долг за работником в размере 6520 руб. и НДФЛ с этой суммы, равный 948 руб., отдельно в справке 2-НДФЛ показывать вообще не нужно, тем более и с минусом.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь