6-НДФЛ: имущественный налоговый вычет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ при имущественном вычете

Оксана:
— Добрый день! Сотруднику организации в ноябре 2016 г. предоставлен имущественный вычет. Сумма ранее удержанного налога на основании заявления работника перечислена ему на р/сч, например, 7000 руб. В целом по организации за ноябрь с доходов других сотрудников начислен и удержан ндфл 13000 руб. Таким образом, с учетом перерасчета по сотруднику, которому был предоставлен имущественный вычет, сумма начисленного ндфл за ноябрь составит 6000. Эта сумма будет перечислена в бюджет в декабре. Вопрос по заполнению отчета 6-ндфл: в строке 040 будет отражена сумма 6000, строка 070 - 13000, строка 090 - 7000. в разделе 2 по строке 140 - 13000. Правильно ли я понимаю, что по строках 070 и 140 я отражаю сумму 13000 - то, что удержано с доходов всех остальных работников организации. А тот факт, что по одному сотруднику в ноябре ндфл стал 7000 со знаком минус, влияет только на то, что я перечислю в бюджет разницу, то есть 6000 руб.
«Главная книга»:

— Как мы поняли из вашего вопроса, в организации были иные выплаты доходов в январе-декабре 2016 года, но вас интересуют лишь формирование показателей по различным строкам расчета 6-НДФЛ в той части, которая относится к ноябрю 2016 года. Ведь показатели по строке 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала года, и в них не могут быть указаны данные только за ноябрь месяц.

При таком допущении при формировании показателя строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 надо учесть сумму НДФЛ, удержанную в ноябре с доходов работников. Такую же сумму надо отразить по строке 140 «Сумма удержанного налога» раздела 2 по строке, соответствующей ноябрьской выплате.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета нужно отразить налог, исчисленный как произведение ставки 13% и разницы между доходом, отраженным по строке 020 «Сумма начисленного дохода», и вычетами, отраженными по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». В вашем случае (если брать только данные за ноябрь), сумма исчисленного НДФЛ равна 13 000 руб. Такая же сумма «ноябрьского» НДФЛ будет учтена при формировании показателя 070 «Сумма удержанного налога».

Учтите, что по строке 020 надо отразить сумму всех доходов сотрудников. А по строке 030 – НДФЛ-вычеты, в том числе и имущественные  вычеты, представленные за ноябрь 2016 года.

Сумма НДФЛ (7000 руб.), возвращенная вашей организацией работнику в связи с предоставлением налогового вычета, отражается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ <Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеклама конференции
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)