Строка 090 в отчете по страховым взносам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
15.05.2017 - 22.05.2017
Страховые взносы - 2017: изучаем вместе

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате: строка 090

Татьяна:
— Организация на УСН применяет пониженные тарифы взносов (20% - на обязательное пенсионное страхование, 0% - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В 1 квартале 2017г. были расходы на соц.страхование, которые Фонд Социального страхования возместил полностью в первом квартале. Вопрос: как заполнить строку 90 Приложения 2 к разделу 1 и соответственно строки 111-113 и 121-123 Раздела 1 Расчета по страховым взносам. Бухгалтерская программа ( и разъяснения в некоторых интернет-журналах) предлагают заполнять строку 090 Приложения 2 к разделу 1 следующим образом: стр.060 (начисл. взносы) - стр. 070 (расходы на соц. страхование) + 080 (возмещено из Фонда). Т.е., если в январе расходы на соц. страх-ие равны 105000 руб, в феврале - 53000 руб, в марте - 24300 руб., получено из Фонда соц. страхования в январе-0 руб., в феврале - 105000 руб., в марте - 77300 руб., то программа заполнит стр. 090 так: январь - признак 2, сумма 105000 руб.; февраль - признак 1, сумма 52000 руб.; март - признак 1, сумма 53000 руб. В 1 разделе получаем: стр. 112 - 52000 руб., стр. 113 -53000 руб., строка 121 - 105000 руб. По итогам квартала получаем ноль, но за второй и третий месяцы долг перед бюджетом, при том, что ставка по взносам у нас 0 %(вероятно, возможны требования от налогового органа на уплату пени). Является ли такое заполнение верным или строка 080 (получено из Фонда) носит только информативный характер и в расчете значения строки 090 Приложения 2 к разделу 1 не должна принимать участие? Заранее спасибо!
«Главная книга»:

— Да, такое заполнение расчета является правильным. В месяце зачисления суммы возмещения от ФСС на расчетный счет, вы должны отразить ее по строке 080 приложения № 2 к разделу 1.

Строка 080 действительно участвует в расчете показателя строки 090. Сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080. 

Так что в вашем случае строка 090 приложения № 2 к разделу 1 и строки 112, 113 и 121 раздела 1 заполнены правильно. 

Несмотря на то, что за второй и третий месяцы у вас по расчету возникает долг перед бюджетом, претензии налоговиков по уплате взносов и пеней не будет. Судите сами. Если налоговики отразят в карточке расчетов с бюджетом данные из строк 110-113 и 120-123 раздела 1 расчета по взносам, у вас все равно на те даты, когда необходимо уплатить взносы, получается переплата:

1) по сроку 15.02.2017 (по взносам за январь) у вас получается сумма к уменьшению 105 000 (строка 121). И в результате нарастающим итогом у вас будет переплата (положительное сальдо) 105 000 руб.;

2) по сроку 15.03.2017 (по взносам за февраль) у вас будет отражена сумма взносов к уплате 52 000 (строка 112). Но у вас все равно останется переплата нарастающим итогом, просто в меньшей сумме 53 000 руб. (105 000 руб. – 52 000 руб.);

3) по сроку 15.04.2017 (по взносам за март) у вас тоже будет отражена сумма взносов к уплате 53 000 (строка 113). И в результате по итогам квартала вы выйдете на ноль, то есть  вся переплата перекроется начислениями 0 (53 000 – 53 000).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ