Строка 090 в отчете по страховым взносам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
15.05.2017 - 22.05.2017
Страховые взносы - 2017: изучаем вместе

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате: строка 090

Татьяна:
— Организация на УСН применяет пониженные тарифы взносов (20% - на обязательное пенсионное страхование, 0% - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В 1 квартале 2017г. были расходы на соц.страхование, которые Фонд Социального страхования возместил полностью в первом квартале. Вопрос: как заполнить строку 90 Приложения 2 к разделу 1 и соответственно строки 111-113 и 121-123 Раздела 1 Расчета по страховым взносам. Бухгалтерская программа ( и разъяснения в некоторых интернет-журналах) предлагают заполнять строку 090 Приложения 2 к разделу 1 следующим образом: стр.060 (начисл. взносы) - стр. 070 (расходы на соц. страхование) + 080 (возмещено из Фонда). Т.е., если в январе расходы на соц. страх-ие равны 105000 руб, в феврале - 53000 руб, в марте - 24300 руб., получено из Фонда соц. страхования в январе-0 руб., в феврале - 105000 руб., в марте - 77300 руб., то программа заполнит стр. 090 так: январь - признак 2, сумма 105000 руб.; февраль - признак 1, сумма 52000 руб.; март - признак 1, сумма 53000 руб. В 1 разделе получаем: стр. 112 - 52000 руб., стр. 113 -53000 руб., строка 121 - 105000 руб. По итогам квартала получаем ноль, но за второй и третий месяцы долг перед бюджетом, при том, что ставка по взносам у нас 0 %(вероятно, возможны требования от налогового органа на уплату пени). Является ли такое заполнение верным или строка 080 (получено из Фонда) носит только информативный характер и в расчете значения строки 090 Приложения 2 к разделу 1 не должна принимать участие? Заранее спасибо!
«Главная книга»:

— Да, такое заполнение расчета является правильным. В месяце зачисления суммы возмещения от ФСС на расчетный счет, вы должны отразить ее по строке 080 приложения № 2 к разделу 1.

Строка 080 действительно участвует в расчете показателя строки 090. Сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080. 

Так что в вашем случае строка 090 приложения № 2 к разделу 1 и строки 112, 113 и 121 раздела 1 заполнены правильно. 

Несмотря на то, что за второй и третий месяцы у вас по расчету возникает долг перед бюджетом, претензии налоговиков по уплате взносов и пеней не будет. Судите сами. Если налоговики отразят в карточке расчетов с бюджетом данные из строк 110-113 и 120-123 раздела 1 расчета по взносам, у вас все равно на те даты, когда необходимо уплатить взносы, получается переплата:

1) по сроку 15.02.2017 (по взносам за январь) у вас получается сумма к уменьшению 105 000 (строка 121). И в результате нарастающим итогом у вас будет переплата (положительное сальдо) 105 000 руб.;

2) по сроку 15.03.2017 (по взносам за февраль) у вас будет отражена сумма взносов к уплате 52 000 (строка 112). Но у вас все равно останется переплата нарастающим итогом, просто в меньшей сумме 53 000 руб. (105 000 руб. – 52 000 руб.);

3) по сроку 15.04.2017 (по взносам за март) у вас тоже будет отражена сумма взносов к уплате 53 000 (строка 113). И в результате по итогам квартала вы выйдете на ноль, то есть  вся переплата перекроется начислениями 0 (53 000 – 53 000).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь