НДС при лизинге
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС на аванс при лизинге

Ирина Сергеевна Роот:
— Заключен договор на финансовую аренду (лизинг) оборудования. Мы - лизингополучатель. Изначально нами оплачен аванс в сумме 400 тыс. руб. В начале мая лизинговая компания выставляет нам счет-фактуру на аванс - на 45 тыс. руб.. Мы эту сумму оплачиваем. 31.05.2017 мы получаем счет-фактуру на фин.аренду за май на 51 тыс. руб. Как отразить авансовый счет-фактуру на 45 тыс. руб. в НДС-декларации? Надо ли отражать его по строке 120 или надо: - сначала отразить его по строке 130 (вычет в начале мая), - в конце мая - отразить по строке 090 (т.е. восстановить эту сумму)?
«Главная книга»:

— В вашей ситуации получается, что в счет оплаты финансовой аренды за май учитываются две суммы:

- полностью сумма аванса, внесенного в начале мая – 45 тыс. руб.,

- часть аванса, внесенного в начале действия договора лизинга – 6 тыс. руб.

После перечисления аванса лизингодателю вы имеете право на вычет НДС по авансовому счету-фактуре <п. 9, 12 ст. 171 НК РФ>. Сумму такого авансового НДС можно отразить по строке 130 Раздела 3 декларации по НДС. 

В таком случае 31.05 – после получения счета-фактуры на финансовую аренду за май 2017 года, вам надо: 

- восстановить ранее принятый к вычету «авансовый» НДС, отразив его по строке 090 НДС-декларации. Если вы принимали к вычету НДС с аванса, уплаченного в начале срока действия договора лизинга, часть этого авансового НДС также надо восстановить (то есть налог, относящийся к 6 тыс. руб., зачтенным в счет майской аренды) <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>,

- в обычном порядке принять к вычету НДС по счету-фактуре на майскую финансовую аренду, отразив сумму соответствующего НДС по строке 120.

Если же вы не заявляли вычет «авансового» НДС: ни по авансу, перечисленному лизингодателю в начале срока действия договора лизинга, ни по авансу, перечисленному в начале мая, то достаточно отразить вычет НДС, относящийся к майской аренде, по строке 120 НДС-декларации.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ