НДС при лизинге
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС на аванс при лизинге

Ирина Сергеевна Роот:
— Заключен договор на финансовую аренду (лизинг) оборудования. Мы - лизингополучатель. Изначально нами оплачен аванс в сумме 400 тыс. руб. В начале мая лизинговая компания выставляет нам счет-фактуру на аванс - на 45 тыс. руб.. Мы эту сумму оплачиваем. 31.05.2017 мы получаем счет-фактуру на фин.аренду за май на 51 тыс. руб. Как отразить авансовый счет-фактуру на 45 тыс. руб. в НДС-декларации? Надо ли отражать его по строке 120 или надо: - сначала отразить его по строке 130 (вычет в начале мая), - в конце мая - отразить по строке 090 (т.е. восстановить эту сумму)?
«Главная книга»:

— В вашей ситуации получается, что в счет оплаты финансовой аренды за май учитываются две суммы:

- полностью сумма аванса, внесенного в начале мая – 45 тыс. руб.,

- часть аванса, внесенного в начале действия договора лизинга – 6 тыс. руб.

После перечисления аванса лизингодателю вы имеете право на вычет НДС по авансовому счету-фактуре <п. 9, 12 ст. 171 НК РФ>. Сумму такого авансового НДС можно отразить по строке 130 Раздела 3 декларации по НДС. 

В таком случае 31.05 – после получения счета-фактуры на финансовую аренду за май 2017 года, вам надо: 

- восстановить ранее принятый к вычету «авансовый» НДС, отразив его по строке 090 НДС-декларации. Если вы принимали к вычету НДС с аванса, уплаченного в начале срока действия договора лизинга, часть этого авансового НДС также надо восстановить (то есть налог, относящийся к 6 тыс. руб., зачтенным в счет майской аренды) <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>,

- в обычном порядке принять к вычету НДС по счету-фактуре на майскую финансовую аренду, отразив сумму соответствующего НДС по строке 120.

Если же вы не заявляли вычет «авансового» НДС: ни по авансу, перечисленному лизингодателю в начале срока действия договора лизинга, ни по авансу, перечисленному в начале мая, то достаточно отразить вычет НДС, относящийся к майской аренде, по строке 120 НДС-декларации.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь