НДС с аванса при оплате наличными
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС с авансов наличными

Наталия:
— Добрый день. У нас редакция, выпускаем узкопрофильный научный медицинский журнал. На ежегодном конгрессе всегда принимали подписку у врачей наличными по ценам редакции, рассылаем им журналы через агентство доставки. Чек ККМ не выдавался, т.к. на выставках и т.п. это разрешено. Разумеется все денежные средства оприходовались в кассу. Составлялся счёт-фактура на полученный аванс по подписке следующего года с кодом 26. По мере выхода очередного номера часть НДС бралась к зачёту. Так было и в 2016г. А в 2017 году взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчёта не пропускает, сообщая об ошибке. НДС к возмещению не берём. В результате получается, что мы дважды оплачиваем НДС по журналу. Сначала в прошлом году с аванса, потом в течение 2017 года уже с реализации. Совсем скоро будет очередной конгресс. Снова будет подписка. Оформлять отдельный счёт-фактуру по каждому подписчику с полными их реквизитами нереально - врачи просто не смогут их предоставить на месте и подписка будет сорвана. Как быть и что делать?? Ситуация ведь не разовая, а регулярная! При самостоятельном поиске нигде не смогла найти ответ. Очень надеюсь на вас!
«Главная книга»:

— В 2017 году в НК не произошло изменений, связанных с вычетом у продавца розничного авансового НДС по сводным счетам-фактурам с кодом 26. Порядок такой.

По итогам квартала, в котором были получены авансы от подписчиков – физлиц, организация составляет сводный авансовый счет-фактуру <подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@>, отражает его в книге продаж с кодом 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>, начисляет с общей суммы авансов НДС.

В момент отгрузки журналов подписчикам в счет ранее полученного аванса:

– принимается к вычету НДС, ранее исчисленный с той части аванса, которая приходится на стоимость отгруженного журнала <п. 6 ст. 172 НК>. Сводный авансовый счет–фактура регистрируется в книге покупок на сумму отгрузки с кодом 26;

– начисляется НДС со стоимости отгруженных журналов. Выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузке покупателям – не плательщикам НДС. Он регистрируется в книге продаж с кодом 26.

 

Если ваша программа не пропускает вычет при использовании кода 26, вам остается заменить его кодом 02 при регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж и кодом 22 при его регистрации в книге покупок. Тогда отгрузочный счет-фактура должен регистрироваться с кодом 01. Эти коды используются соответственно при получении предоплаты и отгрузке товара в счет полученной предоплаты <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>.

--- О применении кода 26 можно прочитать в ГК 2016 № 18 стр. 83.---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет