Налоговый агент и НДС с копейками
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС у налогового агента: с копейками или без

Мария:
— Подскажите, пожалуйста, надо ли округлять сумму НДС в бухгалтерском учете налоговому агенту по НДС (п. 6 ст. 52 НК РФ). Например, в корреспонденции со счетом 99. Как надо уплачивать этот НДС в бюджет - с копейками или в полной сумме с округлением т.е в полных рублях. Отчетность заполняется в полных рублях в части суммы к уплате (раздел 2 строка 060 декларации по НДС). Если платить с копейками, а округление в декларации в большую сторону, то не будет ли недоплаты и санкций со стороны ИФНС. Спасибо!
«Главная книга»:

— Уплачивать НДС в бюджет и отражать его в налоговых декларациях нужно в полных рублях, без копеек <п. 6 ст. 52 НК РФ, Письмо ФНС от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@ вместе с Письмом Минфина от 05.03.2014 N 03-07-15/9519>. 

Однако это правило не распространяется на счета-фактуры и книгу продаж. В них исчисленный налог указывается в рублях и копейках <п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 22.04.2014 N 03-07-07/18585, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК