Налоговый агент и НДС с копейками
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС у налогового агента: с копейками или без

Мария:
— Подскажите, пожалуйста, надо ли округлять сумму НДС в бухгалтерском учете налоговому агенту по НДС (п. 6 ст. 52 НК РФ). Например, в корреспонденции со счетом 99. Как надо уплачивать этот НДС в бюджет - с копейками или в полной сумме с округлением т.е в полных рублях. Отчетность заполняется в полных рублях в части суммы к уплате (раздел 2 строка 060 декларации по НДС). Если платить с копейками, а округление в декларации в большую сторону, то не будет ли недоплаты и санкций со стороны ИФНС. Спасибо!
«Главная книга»:

— Уплачивать НДС в бюджет и отражать его в налоговых декларациях нужно в полных рублях, без копеек <п. 6 ст. 52 НК РФ, Письмо ФНС от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@ вместе с Письмом Минфина от 05.03.2014 N 03-07-15/9519>. 

Однако это правило не распространяется на счета-фактуры и книгу продаж. В них исчисленный налог указывается в рублях и копейках <п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 22.04.2014 N 03-07-07/18585, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ