НДС при экспорте в Казахстан
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

Считаем 180 дней на подтверждение экспорта в страну ЕАЭС

Марина Ш:
— Добрый день! Российская организация произвела отгрузку несырьевого товара в Казахстан (ЕАЭС) 05/04/2017 г. С какой даты нужно отсчитывать 180 календарных дней для предоставления в налоговую инспекцию документов, подтверждающих право на применение 0% ставки НДС и файла декларации "Возмещение НДС"? Спасибо.
«Главная книга»:

— Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% экспортер должен представить в инспекцию одновременно с декларацией пакет подтверждающих документов, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Сделать это нужно  в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров <п. 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)>.

В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается:

- или дата первого по времени составления первичного бухгалтерского/учетного документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика, 

- или дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства - члена ЕАЭС. 

При своевременном подтверждении факта экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов.

Соответственно, если документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, собраны в 180-дневный срок, то операции по реализации вышеуказанных товаров отражаются в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собран полный пакет документов <п. 9 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480>.

При этом обращаем ваше внимание на то, что если экспортированы несырьевые товары, которые были приняты на учет начиная с 01.07.2016, то право на вычет входного НДС возникает не в момент определения налоговой базы по экспорту, а в обычном порядке: на дату их оприходования (при условии наличия счета-фактуры от поставщика и первичных документов на их приобретение). Таким образом, для возмещения НДС не обязательно дожидаться сбора пакета документов, подтверждающих ставку 0%.

Если же экспортированы товары, которые приняты на учет до 01.07.2016, то вычет входного НДС по ним возможен только на момент определения базы по НДС при экспортных операциях < п. 9 ст. 167, п.3 ст.172 НК РФ, ст. 2 Закона от 30.05.2016 N 150-ФЗ>. В таком случае на возмещение НДС можно будет подать только после подтверждения нулевой ставки НДС.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ